2011年注册会计师考试《审计》章节练习题(13)

　　二、多项选择题

　　1. 注册会计师运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，下列识别的风险中与各类交易、账户余额和列报相联系的有()。

　　A.被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险

　　B.被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值，计提相应的跌价准备

　　C.竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值

　　D.管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险

　　2. 注册会计师了解被审计单位及其环境时应当实施下列观察和检查程序()。

　　A.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程

　　B.实地察看被审计单位的生产经营场所和设备

　　C.阅读由管理层和治理层编制的报告

　　D.检查文件、记录和内部控制手册

　　3. 被审计单位与财务报告相关的信息系统属于其内部控制的要素。一般来说，与财务报告相关的信息系统通常应当包括下列()职能。

　　A.恰当计量交易，以便在财务报告中对交易货币金额做出准确的记录

　　B.及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类

　　C.识别与记录所有的交易，恰当确定交易生成的会计期间

　　D.在财务报表中恰当列报交易

　　4. 按照审计准则的定义，内部控制是指被审计单位为了合理保证()，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。

　　A.财务报告的可靠性

　　B.资产的安全与完整

　　C.经营的效率和效果

　　D.对法律法规的遵循

　　5. 在识别和了解业务流程层面的内部控制时，注册会计师会用到询问的方法，下面提法正确的有()。

　　A.询问被审计单位各级别的负责人员是识别和了解控制采用的主要方法

　　B.业务流程越复杂，注册会计师越有必要询问信息系统人员

　　C.为了辨别重要控制，应先询问级别较高的人员，再询问级别较低的人员

　　D.了解管理层对控制运行情况的熟悉程度，应先询问级别较低的人员，再询问级别较高的人员

　　6. 下列描述中，正确的有()。

　　A. 即使注册会计师不拟依赖被审计单位的内部控制，注册会计师也必须执行对内部控制的了解程序

　　B.检查性控制通常用于正常业务流程的所有交易，以及时发现并纠正错报

　　C.无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对会计报表的重要账户余额和交易类别实施实质性测试程序

　　D.注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试,以将重大错报风险降低至可接受水平

　　7. 注册会计师应当考虑，被审计单位是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定恰当地进行了列报，并披露了重要事项。列报和披露的主要内容包括()。

　　A.财务报表及其附注的格式、结构安排、内容

　　B.财务报表项目使用的术语，披露信息的明细程度

　　C.项目在财务报表中的分类以及列报信息的来源

　　D.财会人员在附注中披露事项判断的依据

　　8. 注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，其中需要了解法律环境及监管环境的主要原因在于()。

　　A.某些法律法规或监管要求可能对被审计单位经营活动有重大影响，如不遵守将导致停业等严重后果

　　B.某些法律法规或监管要求决定了被审计单位需要遵循的行业惯例和核算要求

　　C.某些法律法规或监管要求规定了被审计单位可以享受的权利

　　D.某些法律法规或监管要求规定了被审计单位某些方面的责任和义务

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