2011年注册会计师考试《审计》章节练习题(21)

　　二、多项选择题

　　1. 被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位存在舞弊导致的重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列各项中属于被审计单位管理层和治理层责任的有()。

　　A.制定和维护与财务报表可靠性相关的控制

　　B.在合理保证的前提下发现导致财务报表产生重大错报的舞弊

　　C.监督管理层建立和维护发现舞弊的内部控制

　　D.对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理

　　2. 评估舞弊风险的审计程序，有询问、考虑舞弊因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有()。

　　A.内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识

　　B.内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序

　　C.管理层对通过内部审计程序发现的舞弊是否采取了适当的应对措施

　　D.内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控

　　3. 项目负责人可以组织项目若干成员讨论舞弊导致的重大错报风险，项目组讨论的内容通常包括()。

　　A.管理层对接触现金或其他易被侵占资产的员工实施监督的情况

　　B.是否有迹象表面管理层操纵利润，以及采取的可能导致舞弊的操纵利润手段

　　C.已了解的可能产生舞弊动机或压力、提供舞弊机会、营造舞弊行为合理化环境的外部和内部因素

　　D.为应对舞弊导致财务报表重大错报可能性而选择的审计程序，以及各种审计程序的有效性

　　4. 下列属于与侵占资产相关的舞弊风险机会因素的有()。

　　A.不相容职务的分离不充分

　　B.晋升结果或所获经济报酬严重偏离员工的预期

　　C.单位价值高、体积小、易于变现且不易识别所有权归属的存货

　　D.管理层缺乏对信息技术的了解

　　5. 注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定下列总体应对措施()。

　　A.考虑被审计单位采用的会计政策

　　B.在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当有意识地避免被这些人员预见或事先了解

　　C.改变拟实施审计程序的范围

　　D.考虑人员的适当分派和督导

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