2011年注册会计师考试《审计》章节练习题(22)

　　第二十二章 审计沟通

　　一、单项选择题

　　1. 以下属于治理层的是()。

　　A.董事会

　　B.总经理

　　C.副经理

　　D.财务总监

　　2. 股东大会的职责是()。

　　A.负责编制财务报表，并受到治理层的监督

　　B.制定战略、进行重大决策、聘任经理并对经营管理活动进行监督

　　C.选举董事和监事、进行重大决策以及审议批准公司财务预算、决算方案和利润分配(亏损弥补)方案等

　　D.对公司财务以及公司董事、经理的行为进行监督

　　3. 下列关于注册会计师与治理层之间的沟通说法不正确的是()。

　　A.治理层的下设组织、个人以及治理层整体各自的责任是是确定适当沟通对象的直接依据

　　B.如果发现管理层存在重大舞弊行为，而且被审计单位董事会中的大多数成员都兼任高级管理职务，注册会计师可能需要与股东大会进行沟通

　　C.注册会计师应当就管理层的胜任能力和诚信问题与管理层进行沟通

　　D.如果被审计单位设有内部审计职能，包括内部审计部门或专门的内部审计人员，注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前，先与内部审计人员讨论有关事项

　　4. 关于前后任注册会计师的沟通以下说法中不正确的是()。

　　A.在前后任注册会计师的沟通过程中，后任注册会计师负有主动沟通的义务

　　B.沟通必须是采用书面的方式

　　C.如果后任注册会计师通过与前任注册会计师之间的沟通，并未接受委托，其仍应当履行保密义务

　　D.沟通的前提是征得被审计单位的同意

　　5. ABC会计师事务所拟接受锦秋公司委托审计其2008年度财务报表，在接受委托前与审计其2007年财务报表的EFG会计师事务所进行沟通，以下有关说法中不正确的是()。

　　A.ABC会计师事务所与EFG会计师事务所之间是否沟通应当视具体情况而定

　　B.沟通的目的是确定是否接受委托

　　C.ABC会计师事务所与EFG会计师事务所之间的沟通可以抑制锦秋公司购买审计意见的企图，保护EFG会计师事务所的利益

　　D.在进行必要沟通后，ABC会计师事务所应当对沟通结果进行评价

　　6. 被审计单位应当以()授权前后任的沟通。

　　A.口头方式

　　B.书面方式

　　C.口头或书面方式

　　D.无须授权

　　7. 甲公司采用招标的方式聘任会计师事务所执行2008年度财务报表审计业务，有ABC.D四家会计师事务所前来竞标，F会计师事务所接受委托审计了甲公司2007年度财务报表，则F会计师事务所()。

　　A.挑选其中的一家，并对其询问作出答复

　　B.分别对四家会计师事务所的询问作出充分答复

　　C.在甲公司明确选定其中一家会计师事务所作为后任注册会计师后，才对该后任注册会计师的询问作出答复

　　D.分别对四家会计师事务所的询问作出答复，但是答复有限

　　8. 如果未得到前任注册会计师的答复，且没有理由认为变更会计师事务所的原因异常，后任注册会计师应设法以其他方式与前任注册会计师再次进行沟通。如果仍得不到答复，后任注册会计师可以()。

　　A.将相关的情况告知被审计单位的治理层

　　B.再次提请被审计单位授权前任

　　C.拒绝接受委托

　　D.致函前任，说明如果在适当的时间内得不到答复，将假设不存在专业方面的原因使其拒绝接受委托，并表明拟接受此项业务委托

　　9. 甲公司2007年度财务报表由ABC会计师事务所审计，2009年1月5日甲公司已与EFG会计师事务所签订合同审计其2008年度财务报表，下列关于ABC会计师事务所与EFG会计师事务所之间的沟通说法不正确的是()。

　　A.沟通并不是必要程序，而是由EFG会计师事务所根据审计工作需要自行决定

　　B.沟通可以采用电话询问、举行会谈、致送审计问卷等方式

　　C.沟通最常用的方式是查阅ABC会计师事务所的工作底稿

　　D.因为已经与甲公司签订了合同，因此在查阅ABC会计师事务所的工作底稿前，不需要征得甲公司的同意

　　10. 如果注册会计师在审计过程中利用了前任注册会计师的工作，以下说法中不正确的是()。

　　A.在进行沟通前应当征得被审计单位的同意

　　B.不得在审计报告中提及前任注册会计师

　　C.在出具的审计报告中应当提及前任注册会计师的工作，以更好的支持其所发表的审计意见

　　D.在接受委托后可以利用查阅审计工作底稿的方式与前任注册会计师之间进行沟通

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