2011年注册会计师考试《审计》随章练习(4)

　　二、多项选择题

　　1.

　　【正确答案】：ABCD

　　【该题针对“鉴证业务工作底稿和监控”知识点进行考核】

　　2.

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：除特定情况外，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密。这些特定情况有：(1)取得客户的授权。会计师事务所及其人员对客户的信息负有保密的义务，对此，职业道德规范和业务约定书都有规定和要求。未经客户的许可，除下述的第(2)、(3)两种情况外，会计师事务所及其人员不得泄露客户的信息给他人或利用客户信息谋取私利，否则将承担相应的法律后果。(2)根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为。(3)接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。

　　【该题针对“鉴证业务工作底稿和监控”知识点进行考核】

　　3.

　　【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：除了对于非鉴证业务工作底稿的保管尚无规定外，对于所有鉴证业务工作底稿的保管，均要求自业务报告之日起至少保存10年。如果法律法规有更高的要求，还应保存更长的时间。

　　【该题针对“鉴证业务工作底稿和监控”知识点进行考核】

　　4.

　　【正确答案】：ABCD

　　【该题针对“人力资源和业务执行”知识点进行考核】

　　5.

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：确定复核人员的原则是由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员实施的工作。本年执业的注册会计师在注册之前至少工作过两年。

　　【该题针对“人力资源和业务执行”知识点进行考核】

　　6.

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：选项BC属于项目负责人进行复核的内容。

　　【该题针对“人力资源和业务执行”知识点进行考核】

　　7.

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：会计师事务所还应考虑员工在具有相关技术知识，包括信息技术知识以及熟悉客户所处的行业方面所具有的素质和专业胜任能力。

　　【该题针对“人力资源和业务执行”知识点进行考核】

　　8.

　　【正确答案】：ABCD

　　【该题针对“人力资源和业务执行”知识点进行考核】

　　9.

　　【正确答案】：BC

　　【答案解析】：没有足够的人员，将对业务质量产生不利影响，制约会计师事务所的发展;如果人员素质和专业胜任能力没有达到必须的标准，将直接导致业务质量下降，所以人力资源管理的核心是人员数量是否足够以及人员素质是否达到标准。

　　【该题针对“人力资源和业务执行”知识点进行考核】

　　10.

　　【正确答案】：ABCD

　　【该题针对“客户关系和具体业务的接受与保持”知识点进行考核】

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