2011年注册会计师考试《审计》随章练习(13)

　　8.下列属于了解内部控制步骤的有( )。

　　A.评估内部控制的设计

　　B.记录相关的内部控制

　　C.识别需要降低哪些风险以预防财务报表发生重大错报

　　D.评估控制的执行。主要是实施穿行测试，以确信识别的内部控制实际上确实存在

　　9.在下列对内部控制的了解表述中，正确的有(　)。

　　A.如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制

　　B.如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试

　　C.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

　　D.如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

　　10.在了解戊公司控制环境时，注册会计师应当关注的内容有(　)。

　　A.戊公司治理层相对于管理层的独立性

　　B.戊公司管理层的理念和经营风格

　　C.戊公司员工整体的道德价值观

　　D.戊公司对控制的监督

　　11.与财务报告相关的信息系统应当与业务流程相适应。与财务报告相关的信息系统通常包括(　)职能。

　　A.识别与记录所有的有效交易

　　B.恰当计量交易，以便在财务报告中对交易的金额做出准确记录

　　C.恰当确定交易生成的会计期间

　　D.在财务报表中恰当列报交易

　　12.注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要包括(　)。

　　A.检查

　　B.授权和业绩评价

　　C.实物控制和职责分离

　　D.信息处理

　　13.在确定特别风险时，C注册会计师的下列做法正确的有(　)。

　　A.直接假定丙公司收入确认存在特别风险

　　B.将丙公司管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险

　　C.直接假定丙公司存货存在特别风险

　　D.将丙公司管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险

　　14.下列属于注册会计师在识别和评估重大错报风险时所实施的审计程序有(　)。

　　A.考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性

　　B.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

　　C.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，并考虑各类交易、账户余额、列报

　　D.考虑识别的风险是否重大

　　三、简答题

　　1.注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境?

　　2.注册会计师应当了解被审计单位的行业状况主要包括哪些内容?注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的重点是什么?

　　3.什么是特别风险?特别风险通常与什么有关?从哪些方面考虑特别风险?

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