2011年注册会计师考试《审计》随章练习(13)

　　二、多项选择题

　　1.

　　【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：重新执行用于控制测试，并不用于了解内部控制。

　　【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】

　　2.

　　【正确答案】：AC

　　【答案解析】：选项A为外部因素;选项B、D为内部因素;选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有外部因素，也有内部因素。

　　【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】

　　3.

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：阅读外部信息可能有助于注册会计师了解被审计单位及其环境。外部信息包括证券分析师、银行、评级机构出具的有关被审计单位及其所处行业的经济或市场环境等状况的报告，贸易与经济方面的期刊杂志，法规或金融出版物，以及政府部门或民间组织发布的行业报告和统计数据等。

　　【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】

　　4.

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：注册会计师应当了解被审计单位所处的法律环境及监管环境，主要包括：(1)适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例;(2)对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动;(3)对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策;(4)与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求。

　　【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】

　　5.

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：不同的企业可能面临不同的经营风险，这取决于企业经营的性质、所处行业、外部监管环境、企业的规模和复杂程度。

　　【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】

　　6.

　　【正确答案】：AD

　　【答案解析】：注册会计师了解的被审计单位财务业绩的衡量和评价主要是通过被审计单位管理层作出的关键业绩指标、预算及差异分析、分部信息和分支机构、部门或其他层次的业绩报告以及与竞争对手的业绩比较等。此外，还包括外部机构衡量和评价的被审计单位的财务业绩，如分析师的报告和信用评级机构的报告。选项B应该是管理层作出的，选项C是错误的，本阶段属于了解被审计单位的财务业绩阶段，并不属于注册会计师作出评价的阶段。

　　【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】

　　7.

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：选项A是企业经常存在的大量交易，对于这类经济事项我们采用事先确定的业务规则进行处理，用信息化技术可以提高内部控制的效率和效果;选项B是企业经常发生，需要深入分析的财务数据，采用信息化技术有助于对信息的深入分析，且提供的信息及时、准确，所以适合采用信息技术;选项C不同的员工接触到的公司系统资料不同，这点如果我们通过信息化技术管理，给予每个人不同的授权，则可以实现对公司操作系统、应用程序系统和数据系统实施安全控制，与人工控制比较起来，更加容易实现。选项D属于是偶发的经济业务，并不存在固定的业务规则，需要专业的财务人员进行判断，所以采用人工控制会更为适当。

　　【该题针对“内部控制的含义和要素”知识点进行考核】

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