2011年注册会计师考试《审计》随章练习(14)

　　9.如果被审计单位的控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑的有( )。

　　A.主要依赖控制测试获取审计证据

　　B.在期末而非期中实施更多的审计程序

　　C.追加审计程序

　　D.修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据

　　10.注册会计师在确定某项控制的测试范围时，如果(　)，应该进行的控制测试范围越大。

　　A.控制的预期偏差率越低

　　B.拟信赖控制运行有效性的期间越长

　　C.在风险评估程序时对控制运行有效性的拟信赖程度越高

　　D.对审计证据的相关性和可靠性的要求越低

　　11.在确定控制测试的性质时，A注册会计师正确的做法有(　)。

　　A.当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平

　　B.根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型

　　C.询问本身不足以测试控制运行的有效性，应当与其他审计程序结合使用

　　D.考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制

　　12.如果注册会计师在期中已识别出被审计单位的某项认定中存在故意出错和操纵记录的可能性，确认该项认定存在舞弊导致的重大错报风险，则下列有关实质性程序的(　)说法或做法是不可取的。

　　A.考虑主要在期末或接近期末实施实质性程序

　　B.不拟实施审计程序将期中得出的结论延伸至期末

　　C.将实质性程序与控制测试结合运用，以便将期中的结论延伸到期末

　　D.针对剩余期间实施进一步实质性程序，以便将期中的结论延伸到期末

　　13.注册会计师在财务报表审计中，考虑是否在期中实施实质性程序时应当考虑的因素有( )。

　　A.控制环境和其他相关的控制

　　B.各类交易或账户余额以及相关认定的性质

　　C.针对剩余期间，能否通过实施实质性程序或将实质性程序与控制测试相结合，降低期末存在错报而未被发现的风险

　　D.实施审计程序所需信息在期中之后的可获得性

　　14.注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时，下列判断正确的有(　)。

　　A.控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序

　　B.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中而非接近期末实施

　　C.如果实施实质性程序所需信息在期中之后的获取并不存在明显困难，则注册会计师一般在期中之后实施实质性程序

　　D.如果针对某项认定实施实质性程序的目标仅包括获取该认定的期中审计证据(从而与期末比较)，注册会计师应在期中实施实质性程序

　　15.下列属于注册会计师在进行财务报表审计时实施实质性分析程序范围的有(　)。

　　A.对性质上的偏差展开进一步调查

　　B.对某些层次上具有可预期关系的数据进行分析

　　C.对幅度上的偏差展开进一步调查

　　D.从样本量的角度考虑测试范围

　　三、简答题

　　1.在注册会计师针对评估的认定层次重大错报风险设计和实施进一步审计程序时，应考虑哪些因素?

　　2.请简要回答了解内部控制程序与控制测试程序之间的联系与区别。

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