2011年注册会计师考试《审计》随章练习(14)

　　10.

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：ABD均是确定控制运行有效性的证据。一般情况下，注册会计师首先应当确定控制是否被执行，然后才可能进一步确定运行的有效性。

　　【该题针对“控制测试的含义和要求”知识点进行考核】

　　11.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师仅获取与时点相关的审计证据是不够的。

　　【该题针对“控制测试的性质、时间和范围”知识点进行考核】

　　12.

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小。所以两者是反向关系。

　　【该题针对“控制测试的性质、时间和范围”知识点进行考核】

　　13.

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，仅获取与时点相关的审计证据是不充分的，注册会计师应当辅以其他控制测试，包括测试被审计单位对控制的监督，以评价该期间的控制运行有效性，所以选项D错误。

　　【该题针对“控制测试的性质、时间和范围”知识点进行考核】

　　14.

　　【正确答案】：C

　　【该题针对“控制测试的性质、时间和范围”知识点进行考核】

　　15.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：分析程序通常适合于审计“一段时期内存在预期关系的大量交易”。选项A中的收入与成本之间存在预期关系，而且发生频繁;选项B中的预付账款与应收账款之间一般不被认为存在预期关系;选项CD中的两个项目虽有预期关系，但不属于大量发生的交易。

　　【该题针对“实质性程序的含义和要求”知识点进行考核】

　　16.

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：对于小规模企业，注册会计师通常可主要或全部依赖实质性程序获取审计证据，将检查风险降至可接受水平。

　　【该题针对“实质性程序的含义和要求”知识点进行考核】

　　17.

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：注册会计师在设计进一步审计程序时应当考虑的因素有：风险的重要性;重大错报发生的可能性;涉及的各类交易、账户余额和列报的特征;被审计单位采用的特定控制的性质;注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。所以选项A的表述不完整。

　　【该题针对“实质性程序的性质、时间和范围”知识点进行考核】

　　18.

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：此时注册会计师需要考虑在期末(即资产负债表日)这个特定时点获取被审计单位截至期末所能提供的所有销售合同及相关资料，以防范被审计单位在资产负债表日后伪造销售合同虚增收入的做法。

　　【该题针对“实质性程序的性质、时间和范围”知识点进行考核】

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