2011年注册会计师考试《审计》随章练习(16)

　　二、多项选择题

　　1.下列审计程序中，有助于证实采购交易记录的完整性认定的有(　)。

　　A.从有效的订购单追查至验收单

　　B.从验收单追查至采购明细账

　　C.从付款凭证追查至购货发票

　　D.从购货发票追查至采购明细账

　　2.以下符合付款业务的内部控制要求的是(　)。

　　A.定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付款项等往来款项

　　B.建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定

　　C.财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格的审核

　　D.已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付

　　3.下列各项控制程序中，能够保证已发生的采购业务均已记录的有(　)。

　　A.请购单均经事先编号并已登记入账

　　B.订货单均经事先编号并已登记入账

　　C.验收单均经事先编号并已登记入账

　　D.对购货发票、验收单、订货单和请购单进行内部核查

　　4.适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误。以下采购与付款业务不相容岗位包括(　)。

　　A.询价与确定供应商

　　B.请购与审批

　　C.付款审批与付款执行

　　D.采购合同的订立与审批

　　5.对控制目标——所记录的采购都确已收到商品或接受劳务实施的实质性程序包括(　)。

　　A.检查卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性

　　B.复核采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常的金额

　　C.从订货单、验收单追查至采购明细账

　　D.追查存货的采购记录至存货永续盘存记录

　　6.在(　)情况下，注册会计师需要决定是否应通过供应商来证实被审计单位期末的应付余额。

　　A.被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失

　　B.被审计单位对采购与付款交易的记录被毁损

　　C.注册会计师怀疑存在舞弊情况

　　D.被审计单位对采购与付款交易的会计记录在火灾或水灾中遗失

　　7.审查应付账款时，注册会计师往往要结合被审计单位的实际情况，选择适当的方法对应付账款进行实质性分析。一般来说，实质性分析的内容包括(　)。

　　A.将本期各月应付账款余额进行比较，分析变动的趋势是否正常

　　B.计算应付账款对存货以及对流动负债的比率，并与以前期间对比分析

　　C.将本期期末应付账款余额与上期期末进行比较，分析波动的原因

　　D.根据存货、营业成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性

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