2012年注册会计师《审计》随章测试题：第4章

　　9、

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：影响可获取证据的数量和质量的因素包括鉴证对象和鉴证对象信息的特征;业务环境中除鉴证对象特征之外的其他事项(例如：由于时间限制、责任方对鉴证业务施加的限制等对注册会计师获取证据的限制)。

　　【该题针对“鉴证的证据”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】：AC

　　【答案解析】：在有限保证的鉴证业务中，注册会计师应当以消极方式提出结论，如“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据××标准，××系统在任何重大方面是无效的”或“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，责任方做出的‘根据××标准，××系统在所有重大方面是有效的’这一认定是不公允的”。在合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以积极方式提出结论，如“我们认为，根据××标准，内部控制在所有重大方面是有效的”或“我们认为，责任方做出的‘根据××标准，内部控制在所有重大方面是有效的’这一认定是公允的”。

　　【该题针对“鉴证报告”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：如果因标准或鉴证对象不适当会误导预期使用者，应视其重大与广泛程度发表保留结论或否定结论的报告;如果标准或鉴证对象不适当造成注册会计师工作范围受到限制，应视其重大与广泛程度发表保留结论或无法提出结论的报告，在某些情况下，注册会计师应当考虑解除业务约定。

　　【该题针对“鉴证报告”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】：BC

　　【答案解析】：当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所也可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函，但不是双方互相提供有关遵守独立性政策和程序的书面确认函，所以选项A不对;书面确认函可以是纸质的，也可以是电子形式的，所以选项D不对。

　　【该题针对“职业道德规范”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目负责人和事务所的其他适当人员，如合适，还应当立即告知事务所聘用的专家和关联事务所的人员，以便他们采取适当的行动。

　　【该题针对“职业道德规范”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：

　　【该题针对“客户关系和具体业务的承接与保持”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：除了上述应当考虑的事项外，会计师事务所还应考虑对人员的需求以及在需要时能否获得具备相应素质的人员;人员的连续性和轮换要求;在职培训的机会。

　　【该题针对“客户关系和具体业务的承接与保持”知识点进行考核】

　　16、

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：确定复核人员的原则是由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员实施的工作。本年执业的注册会计师在注册之前至少工作过两年。

　　【该题针对“客户关系和具体业务的承接与保持”知识点进行考核】

　　17、

　　【正确答案】：AB

　　【答案解析】：如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将业务工作底稿归整为最终业务档案。除特定情况外，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密。

　　【该题针对“业务工作底稿与监控”知识点进行考核】

　　18、

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：

　　【该题针对“业务工作底稿与监控”知识点进行考核】