2012年注册会计师《审计》随章测试题：第14章

　　10、如果被审计单位的控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑的有(　　)。

　　A.主要依赖控制测试获取审计证据

　　B.在期末而非期中实施更多的审计程序

　　C.通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据

　　D.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量

　　11、为了提高ABC公司2010年度财务报表审计业务的工作效率、确保审计的效果，注册会计师总是希望尽量利用以前测试某项内部控制的结果和证据。以下相关说法中，正确的是(　　)。

　　A.如果已获取期中内部控制有效运行的证据，并且该项内部控制自期中到期末没有发生变化，注册会计师可以在期末审计中信赖该项内部控制

　　B.如果经前期测试证实已有效运行的内部控制经本期改进后可以获取更多的控制信息，则这种变化不影响注册会计师利用前期的控制测试证据

　　C.对于旨在减轻特别风险的内部控制，只有在证实前后两期没有发生变化后，注册会计师才能考虑利用以前期间测试的结果

　　D.如果前期测试的内部控制的执行人员在本期发生了变化，注册会计师应在本期审计中测试该项内部控制执行的有效性

　　12、以下关于了解内部控制与控制测试的说法中正确的有(　　)。

　　A.在了解控制是否得到执行时，注册会计师只需抽取少量的交易进行检查或观察某几个时点

　　B.在测试控制运行的有效性时，注册会计师需要抽取足够数量的交易进行检查或对多个不同时点进行观察

　　C.虽然控制测试和了解内部控制所采用的审计程序类型不相同，但是二者的目的是相同的

　　D.了解内部控制是必须要执行的程序，控制测试并非一定要执行

　　13、下列说法中，正确的有(　　)。

　　A.在实施风险评估程序以获取控制是否得到执行的审计证据时，注册会计师应当确定某项控制是否存在，设计是否合理，运行是否有效

　　B.如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试。相应地，注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制

　　C.如果信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师对以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据信赖程度较高，则在本次审计中可不进行控制测试

　　D.对于一项自动化的应用控制，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制(特别是对系统变动的控制)运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据

　　14、下列关于确定进一步审计程序范围应考虑的因素的表述中，说法不恰当的有(　　)。

　　A.评估的重大错报风险越高，对拟获取审计证据的相关性、可靠性的要求越高，因此注册会计师实施进一步审计程序的范围可以适当的缩小

　　B.计划获取的保证程度越高，对测试结果可靠性要求越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越小

　　C.如果注册会计师计划从控制测试中获取更高的保证程度，则控制测试的范围就更广

　　D.确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

　　15、下列关于“针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序”的说法中正确的有(　　)。

　　A.在执行甲公司2010年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A通过了解和实施控制测试程序发现甲公司的内部控制存在重大缺陷，则A应采取综合性方案实施进一步审计程序

　　B.计划的保证水平越高，对有关控制运行有效性的审计证据的可靠性要求越高。当拟实施的进一步审计程序主要以控制测试为主，尤其是仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平时，注册会计师应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平

　　C.在执行甲公司2010年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A通过实施了解和控制测试程序发现甲公司的内部控制存在重大缺陷，则A应采取实质性方案实施进一步审计程序

　　D.薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，注册会计师应当采取总体应对措施

　　16、在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的因素包括(　　)。

　　A.计划获取的保证程度

　　B.确定的审计重要性水平

　　C.评估的重大错报风险

　　D.审计程序的时间

　　17、下列属于注册会计师增加审计程序不可预见性方法的有(　　)。

　　A.对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序

　　B.调整审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期

　　C.采取不同的审计抽样方法，使当年抽取的测试样本与以前有所不同

　　D.选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点

　　18、下列关于“针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施”的说法中不正确的有(　　)。

　　A.如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑的因素之一就是通过实施控制测试获取更广泛的审计证据

　　B.在执行甲有限责任公司2010年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A发现甲有限责任公司的内部控制存在重大缺陷，则A所实施的进一步审计程序应采取综合性方案

　　C.对于财务报表层次重大错报风险较高的审计项目，审计项目组的高级别成员，要对其他成员提供更多的督导，并加强项目质量控制复核

　　D.在执行甲有限责任公司2010年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A发现甲有限责任公司的内部控制存在重大缺陷，则A所实施的进一步审计程序应采取实质性方案

　　19、注册会计师实施的下列审计程序中可能适用的具有不可预见性的有(　　)。

　　A.函证确认销售条款或者选定销售额较不重要、以前未曾关注的销售交易，例如对出口销售实施实质性程序

　　B.使用计算机辅助审计技术审阅销售及客户账户

　　C.测试金额为负或是零的账户，或者余额低于以前设定的重要性水平的账户

　　D.把所函证账户的截止日期提前或者推迟