2012年注册会计师《审计》随章测试题：第15章

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】：AB

　　【答案解析】：减少此类损失的关键是发货前的严格审批，即不向无力支付货款的顾客发货，而不是发货后的折扣。选项CD虽属于授权审批的内容，但与防止向无力支付货款的顾客发货这一目标无关。

　　【该题针对“销售与收款循环的特点”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：这种控制在理论上仍属于“从前往后”的追踪控制，有助于被追踪目标的完整性。在这种追踪中，“销售单”处于整个过程的起点之一，说明追踪彻底，而“账单”处于追踪的终点，揭示了追踪的目标。

　　【该题针对“销售与收款循环的特点”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：

　　【该题针对“销售与收款循环的特点”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：本题考核的是销售与收款业务内部会计控制规范中有关收款业务相关的内部控制要求。单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。

　　【该题针对“销售与收款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】：BCD

　　【答案解析】：选项A，发货凭证应交财务部门;选项B，通过号码进行控制正是连续编号的目的;选项C，可以有效防止收款人员收款后私自挪用的现象;选项D，向顾客寄发对账单是一项常用的控制措施。

　　【该题针对“销售与收款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：以上四个方面均属于收入交易和余额存在的固有风险。

　　【该题针对“销售与收款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：

　　【该题针对“销售与收款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：销售与收款内部控制监督检查的主要内容包括：(1)销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。(2)销售与收款业务授权批准制度的执行情况，重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。(3)销售的管理情况，重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。(4)收款的管理情况，重点检查单位销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。(5)销售退回的管理情况，重点检查销售退回手续是否齐全，退回货物是否及时入库。

　　【该题针对“销售与收款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：

　　【该题针对“销售与收款循环的实质性程序”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】：CD

　　【答案解析】：选项AB，运输由Y公司负责，一旦发货给其制定的承运人，便可确认;选项C，仅凭预计的到达时间不能确认;选项D，运输公司按销售价格赔偿，只能说明ABC公司没有遭受损失，不能说明ABC公司已向Y公司供货。

　　【该题针对“销售与收款循环的实质性程序”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：

　　【该题针对“销售与收款循环的实质性程序”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】：AC

　　【答案解析】：选项A直接涉及销售业务在财务报表项目中的反映;选项B主要对应于“计价和分摊”认定;选项C直接涉及关联方交易在财务报表附注中的披露;选项D则对应于“存在”认定。

　　【该题针对“营业收入的实质性程序”知识点进行考核】