2012年注册会计师《审计》随章测试题：第20章

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　　第二十章　货币资金的审计

　　一、单项选择题

　　1、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是(　　)。

　　A.由出纳人员兼任会计档案保管工作

　　B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

　　C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

　　D.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

　　2、货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是(　　)。

　　A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管

　　B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策

　　C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金

　　D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符

　　3、下列有关被审计单位库存现金和银行存款的管理表述中，注册会计师认为错误的是(　　)。

　　A.企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符

　　B.企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表

　　C.企业应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用

　　D.企业现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付企业自身的支出，因特殊情况需坐支的，应事先经公司管理层或治理层批准

　　4、下列说法中正确的是(　　)。

　　A.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作

　　B.在对银行存款实施函证程序时，要对所有存款的银行都寄发询证函

　　C.被审计单位资产负债表上的银行存款余额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准

　　D.如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额

　　5、下列关于票据及有关印章的管理的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用

　　B.财务专用章应由财务经理保管，个人名章必须由本人保管

　　C.严禁一人保管支付款项所需的全部印章

　　D.按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续

　　6、注册会计师执行的以下实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是(　　)。

　　A.对库存现金执行监盘程序

　　B.检查现金收入的日记账、总账和应收账款明细账的大额项目与异常项目

　　C.从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账薄记录

　　D.对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在应记入下期的事项

　　7、监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是(　　)。

　　A.出纳员和会计主管人员

　　B.出纳员和财务总监

　　C.现金出纳员和财务经理

　　D.会计主管人员和内部审计人员

　　8、如果注册会计师在资产负债表日后对库存现金进行监盘，应当根据盘点数、资产负债表日至(　　)的现金收支数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。

　　A.盘点日

　　B.审计报告报出日

　　C.审计报告日

　　D.审计工作完成日

　　9、注册会计师A于2011年3月5日下午下班时对甲公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1 000元。甲公司3月4日账面库存现金余额为2 000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3 000元、支出金额为4 000元，2011年1月1日至3月4日现金收入总额为165 200元、现金支出总额为165 500元，则推断2010年12月31日库存现金余额应为(　　)元。

　　A.2 500

　　B.1 000

　　C.2 300

　　D.1 300