2012年注册会计师《审计》随章测试题：第22章

　　二、多项选择题

　　1、关于注册会计师与治理层之间的沟通，以下说法中正确的有(　　)。

　　A.注册会计师就自身与财务报表审计相关的责任与治理层进行的沟通，必须是采取书面沟通的形式直接沟通

　　B.在治理层全部参与管理的情况下，如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通，且这些人员同时负有治理责任，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通

　　C.对于注册会计师应当直接与治理层进行沟通的事项，如果管理层与治理层进行过沟通，注册会计师为了提高审计沟通的效率，不必就这些事项与治理层再次进行沟通

　　D.注册会计师应当就注册会计师的责任与治理层直接沟通

　　2、以下关于注册会计师与管理层沟通要求的说法中正确的有(　　)。

　　A.注册会计师可以在治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论

　　B.注册会计师与治理层沟通特定事项前要与管理层对所有进行沟通的事项进行讨论

　　C.注册会计师不适合与管理层讨论管理层的胜任能力

　　D.注册会计师不适合与管理层讨论管理层的诚信问题

　　3、注册会计师对有关事项是否应与治理层沟通的判断中，恰当的有(　　)。

　　A.A公司是一家上市公司，注册会计师考虑与A公司除了财务报表审计之外没有其他往来时，不拟与A公司就注册会计师如何保持独立性的问题与治理层沟通

　　B.B公司的治理层已获知管理层的违反法规行为，在获取了B公司治理层已经获知该违反法规行为的有关审计证据后，注册会计师不拟作进一步的沟通，而需获取治理层已经获知该违反法规行为的有关审计证据

　　C.注册会计师在审计过程中，发现C公司有一项重大会计处理不恰当，注册会计师首先应与审计委员会沟通

　　D.在财务报表审计过程中，注册会计师发现D公司内部控制存在重大缺陷，注册会计师拟与D公司的治理层沟通

　　4、以下关于注册会计师与治理层沟通时的沟通对象说法中，正确的有(　　)。

　　A.在同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通

　　B.由于在监督、检查公司财务方面，审计委员会和监事会都承担了相应的职责，如果被审计单位设有审计委员会和监事会，注册会计师必须着重同时与审计委员会和监事会沟通

　　C.通常，注册会计师没有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通

　　D.对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，注册会计师可能需要与管理层整体进行沟通

　　5、在许多国家或地区，被审计单位设有审计委员会(或名称不同的类似下设组织)。尽管审计委员会的具体权力和职责可能不同，但与其沟通已成为注册会计师与治理层沟通的一个关键要素。良好的治理原则建议(　　)。

　　A.邀请注册会计师定期参加审计委员会会议

　　B.审计委员会主席和其他相关成员定期与注册会计师联系

　　C.审计委员会每年至少一次在管理层不在场的情况下会见注册会计师

　　D.邀请注册会计师不定期参加审计委员会会议

　　6、注册会计师应当就与财务报表审计相关、且根据职业判断认为与治理层责任相关的重大事项，以适当的方式及时与治理层进行明晰的沟通。注册会计师与治理层沟通的主要目的包括(　　)。

　　A.共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息

　　B.及时向管理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项

　　C.及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项

　　D.就审计范围和时间以及注册会计师、治理层和管理层各方在财务报表审计和沟通中的责任，取得相互了解

　　7、对于财务报告的编制和披露过程，治理层负有监督职责。这种监督职责主要有(　　)。

　　A.聘任和解聘负责企业外部审计的注册会计师并与其进行沟通

　　B.组织和领导企业内部审计

　　C.审核和批准企业的财务报告和相关信息披露

　　D.审核或监督企业财务报告和披露程序

　　8、如果注册会计师在审计时，发现管理层存在重大舞弊行为，注册会计师可能与下列组织和人员沟通的有(　　)。

　　A.审计委员会

　　B.股东大会

　　C.董事会

　　D.独立董事