2012注册会计师《审计》课后作业题：第4章

　　13.关键审计合伙人包括( )。

　　A.项目合伙人

　　B.实施项目质量控制复核的负责人

　　C.负责对财务报表审计所涉及的重大事项作出关键决策或判断的其他审计合伙人

　　D负责审计客户重要子公司或分支机构的项目合伙人

　　14.如果由于企业合并的原因，会计师事务所前任关键审计合伙人担任属于公众利益实体的审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，在同时满足下列( )条件时，不被视为独立性受到损害。

　　A.当前任关键审计合伙人接受该职务时，并未预料到会发生企业合并

　　B.前任关键审计合伙人在会计师事务所中应得的报酬或福利都已全额支付(除非报酬或福利是按照预先确定的同定金额支付的，并且未付金额对会计师事务所不重要)

　　C.前任关键审计合伙人未继续参与，或在外界看来未参与会计师事务所的经营活动或专业活动

　　D.已就前任关键审计合伙人在审计客户中的职位与治理层讨论

　　15.职业道德守则规定会计师事务所的合伙人或员工不得兼任审计客户的下列( )职位。

　　A.高级管理人员 B.董事 C.董事会秘书 D.日常行政秘书

　　16.A上市公司是甲会计师事务所的常年审计客户，李力自2007年起连续担任项目合伙人，为了避免对独立性的不利影响，事务所以下做法不正确的有( )。

　　A.李力不再担任A公司2012年财务报表审计项目合伙人

　　B.李力可以就有关技术或行业特定问题、交易或事项向项目组或A公司提供咨询

　　C.李力可以担任该项目的质量控制复核人

　　D.李力可以在2013年再次成为A公司的审计项目合伙人或项目组成员

　　17.以下属于注册会计师代行管理层职责的情形有( )。

　　A.制定政策和战略方针

　　B.对交易进行授权

　　C.跟踪法定申报资料规定的提交日期，并告知审计客户这些日期

　　D.负责按照适用的会计准则编制财务报表

　　18.某机械加工厂(非公众利益实体)是甲会计师事务所的常年审计客户，因业务规模扩大，财务人员不足，年末聘请甲会计师事务所帮助其将已记录的分录过入总分类账，针对该事项，以下说法正确的有( )。

　　A.职业道德守则不允许甲会计师事务所向审计客户提供非鉴证服务

　　B.甲会计师事务所向非公众利益实体的审计客户提供日常机械性的工作，可以采取防范措施降低不利影响

　　C.甲会计师事务所需要安排审计项目组以外的人员提供此类服务

　　D.如果审计项目组成员提供此类服务，则需要由审计项目组以外的合伙人或高级员工复核已执行的工作

　　19.A银行是甲会计师事务所的常年审计客户，2011年因开设大量分支机构，拟聘请甲会计师事务所协助其分支机构执行部分非鉴证工作，在满足以下( )条件后，甲事务所才可以承接该项业务。

　　A.提供的服务属于日常性、机械性的工作

　　B.提供服务的人员不是审计项目组的成员

　　C.接受服务的分支机构对被审计财务报表不具有重要性

　　D.甲会计师事务所放弃对A银行的审计业务

　　20.会计师事务所为审计客户提供以下评估服务，其中不会对独立性产生不利影响的有( )。

　　A.审计客户属于公众利益实体，事务所对其资产进行评估，评估结果对被审计财务报表具有重大影响

　　B.审计客户属于公众利益实体，事务所代其履行纳税申报义务，该评估服务不会对财务报表产生重大影响

　　C.审计客户不属于公众利益实体，事务所对未来三年的营业收入进行评估，评估结果具有高度主观性，且对被审计财务报表具有重大影响

　　D.审计客户不属于公众利益实体，事务所为其进行纳税筹划，该评估服务不会对财务报表产生重大影响

　　21.会计师事务所向审计客户提供某些税务服务，可能对独立性产生的不利影响因素有( )。

　　A.自我评价

　　B.过度推介

　　C.密切关系

　　D.外在压力

　　22.会计师事务所人员在不承担管理层职责的情况下，为审计客户提供下列( )信息技术系统服务不会对独立性产生不利影响。

　　A.设计或操作与财务报告内部控制无关的信息技术系统

　　B.设计或操作信息技术系统，其生成的信息不构成会计记录或财务报表的重要组成部分

　　C.操作由第三方开发的会计或财务信息报告软件

　　D.对由其他服务提供商或审计客户自行设计并操作的系统进行评价和提出建议23.

　　23.甲会计师事务所接受委托为A公司进行财务报表审计，在审计过程中，正值A公司并购B企业，A公司管理层就一些法律问题咨询了审计项目组中的专业人员王林，并请王林代为起草了一份并购合同，该事项可能对独立性产生的不利影响因素有( )。

　　A.密切关系 B.自我评价 C.过度推介 D.自身利益

　　24.甲会计师事务所为审计客户A证券公司提供的以下招聘服务，其中属于职业道德守则不允许提供的服务有( )。

　　A.审查申请者的专业资格

　　B.对申请者是否适合相关职位提出咨询意见

　　C.对候选人进行面试

　　D.对候选人在财务会计、行政管理或内部控制等职位上的胜任能力提出咨询意见

　　25.以下属于或有收费的情形有( )。

　　A.事务所按照审定金额的百分比确认审计收费

　　B.事务所按照审计意见的类型确定审计收费

　　C.事务所按照错报金额的大小确定审计收费

　　D.事务所按照专业人员日收费标准确定审计收费

　　26.为了提高收益，A会计师事务所自2012年起规定，审计项目合伙人及项目组成员在为审计客户提供审计业务的同时，如果能达成被审计单位在非鉴证业务方面的合作，可获得相应奖励。针对该事项，以下说法正确的有( )。

　　A.如果非鉴证服务与审计业务不冲突，该事项不会对独立性产生不利影响

　　B.审计项目组成员的薪酬或业绩评价与其向审计客户推销的非鉴证服务挂钩，将因自身利益产生不利影响

　　C.审计项目合伙人不得向审计客户推销非鉴证服务并获取报酬

　　D.事务所应将与该事项牵连的相关审计项目组成员调离

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