2012注册会计师《审计》课后作业题：第11章

　　10.以下关于被审计单位控制环境的说法中，不正确的是( )。

　　A.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，对企业具有广泛影响

　　B.防止或发现并纠正舞弊和错误是注册会计师的责任

　　C.良好的控制环境是实施有效内部控制的基础

　　D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境做出初步了解和评价

　　11.以下关于注册会计师在整体层面了解被审计单位内部控制的说法中，不正确的是( )。

　　A.在整体层面了解被审计单位内部控制，通常是由项目组内对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责

　　B.认定层次的重大错报风险可能源于薄弱的控制环境

　　C.被审计单位整体层面的内部控制是否有效将直接影响重要业务流程层面控制的有效性，进而影响注册会计师拟实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围

　　D.注册会计师在评估财务报表层次的重大错报风险时，应当将被审计单位整体层面的内部控制状况和了解到的被审计单位及其环境其他方面的情况结合起来考虑

　　12.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法中，不恰当的是( )。

　　A.通常与控制环境有关

　　B.与财务报表整体存在广泛的联系

　　C.可能影响多项认定

　　D.可以直接界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定

　　13.以下关于特别风险的说法中，不正确的是( )。

　　A.日常的、不复杂的、经正规处理的交易不太可能产生特别风险

　　B.如果计划测试旨在减轻特别风险的控制运行的有效性，注册会计师不应依赖以前审计获取的关于内部控制运行有效性的审计证据

　　C.实质性分析程序单独可以应对特别风险

　　D.重大的非常规交易和判断事项容易导致特别风险

　　14.下列关于注册会计师对重大错报风险的识别和评估的说法中，错误的是( )。

　　A.注册会计师在评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制

　　B.注册会计师应当确定识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关，还是与财务报表整体相关

　　C.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系

　　D.评估重大错报风险是一个连续和动态的过程，贯穿于审计过程的始终

　　15.下列关于审计程序的说法中，不正确的是( )。

　　A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果

　　B.仅实施实质性程序不能获得充分、适当的审计证据，注册会计师应当考虑依赖的相关内部控制的有效性，并对其进行了解、评估和测试

　　C.风险评估程序包括询问管理层和内部其他人员、观察和检查、分析程序

　　D.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础

　　16.以下关于经营风险的说法中，错误的是( )。

　　A.经营风险与财务报表重大错报风险既有联系又有区别，后者比前者的范围更广

　　B.注册会计师了解被审计单位的经营风险有助于其识别财务报表重大错报风险

　　C.多数经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表

　　D.并非所有的经营风险都会导致重大错报风险

　　17.以下关于被审计单位控制活动的说法中，错误的是( )。

　　A.因某些特别原因，同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品是属于一般授权

　　B.信息技术的应用控制是指主要在业务流程层面运行的人工或自动化程序

　　C.被审计单位对现金、有价证券和存货的定期盘点控制是属于实物控制

　　D.被审计单位的现金的记录和现金保管工作要分配给不同的员工

　　18.评估重大错报风险是风险评估阶段最后一个步骤，下列关于评估重大错报风险的说法中错误的是( )。

　　A.在对重大错报风险进行识别和评估后，注册会计师应该确定识别的重大错报风险是与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相关，还是与财务报表整体广泛相关

　　B.财务报表层次的重大错报风险一定源于薄弱的控制环境

　　C.特别风险是注册会计师需要特别考虑的风险，通常是与重大的非常规交易和判断事项有关

　　D.注册会计师对重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取的审计证据作出相应的变化

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