2012注册会计师《审计》课后作业题：第11章

　　二、多项选择题

　　1. 在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当实施的风险评估程序有( )。

　　A.询问管理层和被审计单位内部其他人员

　　B.观察被审计单位的经营活动

　　C.分析程序

　　D.检查文件、记录和内部控制手册

　　2.在每次组织项目组讨论时，应当参与讨论的人员有( )

　　A.项目组的关键人员

　　B.聘请的特定领域的专家

　　C.项目组的所有成员

　　D.项目质量控制复核人员

　　3.注册会计师了解被审计单位及其环境，下列属于了解被审计单位的行业状况的有( )。

　　A.会计原则和行业特定惯例

　　B.所处行业的市场和竞争

　　C.当前的宏观经济状况和未来的发展趋势

　　D.与被审计单位产品相关的生产技术

　　4.以下关于被审计单位信息系统与沟通的说法中，错误的有( )。

　　A.与财务报告相关的信息系统，包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况，对相关资产、负债和所有制权益履行经营管理责任的程序和记录

　　B.业务流程应该与财务报告相关的信息系统相适应

　　C.与财务报表相关的沟通可以采用政策手册、电子邮件、口头沟通等形式

　　D.被审计单位的报告是指用书面形式编制的财务报告和其他信息

　　5.注册会计师可以从以下( )方面来了解被审计单位及其环境。

　　A.被审计单位的性质

　　B.被审计单位对会计政策的选择和运用

　　C.对被审计单位财务业绩的衡量和评价

　　D.被审计单位的内部控制

　　6. 注册会计师可以从以下( )方面来了解被审计单位的行业状况。

　　A.所处行业的市场与竞争

　　B.生产经营的季节性和周期性

　　C.会计原则和行业特定惯例

　　D.行业的关键指标和统计数据

　　7.以下各项中，属于注册会计师了解被审计单位性质的目的的有( )。

　　A.了解所有权结构有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程

　　B.了解经营活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化

　　C.了解投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化。

　　D.了解筹资活动有助于注册会计师评估被审计单位在融资方面的压力，并进一步考虑被审计单位在可预计未来的持续经营能力

　　8.注册会计师在识别和了解内部控制之后，对被审计单位内部控制的评价结论可能有( )。

　　A.所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

　　B.控制本身设计是合理的，但没有得到执行

　　C.控制本身设计的不合理

　　D.内部控制运行有效

　　9.在识别和评估重大错报风险时，注册会计师可能实施的审计程序有( )。

　　A.识别被审计单位所有的经营风险

　　B.结合对拟测试的相关控制的考虑，将识别出的风险与认定层次可能发生的错报的领域相联系

　　C.评估识别出的风险，并评价其是否更广泛地与财务报表整体相关，进而潜在地影响多项认定

　　D.考虑发生错报的可能性，以及潜在错报的重大程度是否足以导致重大错报

　　10.在确定特别风险时，注册会计师的下列做法中正确的有( )。

　　A.直接假定被审计单位收入存在特别风险

　　B.将被审计单位管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险

　　C.直接假定被审计单位存货存在特别风险

　　D.将被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险

　　11.注册会计师执行穿行测试可以实现的目的有( )。

　　A.确认对业务流程的了解

　　B.识别可能发生错报的环节

　　C.确认控制是否得到执行

　　D.确认之前所做的书面记录的准确性

　　12.通过了解被审计单位及其环境，有助于注册会计师在以下( )环节做出职业判断。

　　A.确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当

　　B.考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当

　　C.设计和实施进一步审计程序，以将审计风险消除

　　D.评价所获取的审计证据的充分性和适当性

　　13.控制活动是指有助于确保管理层指令得以执行的政策和程序，包括( )。

　　A.授权

　　B.业绩评价

　　C.信息处理

　　D.实物控制

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