文章责编：majingjing_123
看了本文的网友还看了学历| 高考 中考 考研 自考 成考 外语| 四六级 职称英语 商务英语 公共英语 资格| 公务员 报关员 银行 证券 司法 导游 教师 计算机| 等考 软考
工程|一建 二建 造价师 监理师 咨询师 安全师 结构师 估价师 造价员 会计| 会计证 会计职称 注会 经济师 税务师 医学| 卫生资格 医师 药师 [更多]
| 第 1 页：单选题 |
| 第 3 页：多选题 |
| 第 4 页：简答题 |
| 第 5 页：综合题 |
| 第 6 页：单选题答案 |
| 第 7 页：多选题答案 |
| 第 8 页：简答题答案 |
| 第 9 页：综合题答案 |
四、综合题
A注册会计师是X公司2011年度财务报表审计业务的项目合伙人，于2011年12月10日至20日对X公司的内部控制制度进行了解，并在相关审计工作底稿中记录了所了解事项，摘录如下：
要求：
(1)X公司销售给新客户一批金额较大的产品，销售经理通过对客户背景调查，证实客户的信誉比较好，所以签字同意了赊销产品给新客户。
(2)月末 ，会计主管指定出纳核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，并提交给财务经理复核。
(3)X公司各部门员工根据公司的批准手续报销差旅费。报销前需到财务部填制费用报销单，由财务部门专门负责费用报销审核的财务主管审核，现金出纳员见到加盖该主管的审核印章后办理支付业务。
(4)企业应收票据应由专人保管，其取得和贴现必须由保管票据的主管人员书面批准。
(5)每年年末，会计主管要根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，编写应收账款可收回性分析报告
要求：
(1)根据资料，假定未描述的其它内部控制不存在缺陷，请指出X公司内部控制在设计方面的缺陷，并提出改进建议。
(2)根据对内部控制的评价，指出所述的缺陷直接与财务报表哪些项目(仅限于应收账款、营业收入、货币资金、管理费用、应收票据)的何种认定相关，将答案直接填入下表中。
| 摘录 | 内部控制是否存在缺陷 | 缺陷影响的财务报表项目 | 涉及的相关认定 |
| (1) | |||
| (2) | |||
| (3) | |||
| (4) | |||
| (5) |
相关推荐：
| 北京 | 天津 | 上海 | 江苏 | 山东 |
| 安徽 | 浙江 | 江西 | 福建 | 深圳 |
| 广东 | 河北 | 湖南 | 广西 | 河南 |
| 海南 | 湖北 | 四川 | 重庆 | 云南 |
| 贵州 | 西藏 | 新疆 | 陕西 | 山西 |
| 宁夏 | 甘肃 | 青海 | 辽宁 | 吉林 |
| 黑龙江 | 内蒙古 |
