2012注册会计师《审计》课后作业题：第14章

　　二、多项选择题

　　1.在采购与付款循环的审计中，对于( )，企业通常要求作特别授权，只允许指定人员提出请购。

　　A.行政管理部门采购办公用品

　　B.资本支出

　　C.租赁合同

　　D.仓库采购材料

　　2.记录采购交易之前，应付凭单部门应编制付款凭单，这项功能的控制包括( )。

　　A.确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性和给供应商发票计算的正确性

　　B.编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证，同时独立检查付款凭单的正确性

　　C.在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称

　　D.由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款

　　3.在手工系统下，会计部门应根据已签发的支票编制付款记账凭证，并据以登记银行存款日记账及其他相关账簿，其相关的控制包括( )。

　　A.会计主管应独立检查计入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性

　　B.通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，独立检查入账的及时性

　　C.独立编制银行存款余额调节表

　　D.支票签署人不应签发无记名或空白的支票

　　4.注册会计师实施的下列审计程序中，能证实采购交易记录的存在认定的有( )。

　　A.复核采购明细账、总账及应付账款明细账，注意是否有大额或不正常的金额

　　B.检查卖方发票、验收单、订购单和请购单的合理性和真实性

　　C.追查存货的采购至存货永续盘存记录

　　D.检查取得的固定资产

　　5.下列属于采购与付款交易不相容岗位的有( )。

　　A.请购与询价

　　B.询价与确定供应商

　　C.采购合同的订立与审批

　　D.采购与验收

　　6.企业应该建立对工程项目内部控制的监督检查制度，其检查的内容主要包括( )。

　　A.工程项目业务相关岗位及人员的设置情况及授权批准制度的执行情况

　　B.工程项目决策责任制的建立及执行情况

　　C.概预算控制制度及各类款项支付制度的执行情况

　　D.竣工决算制度的执行情况

　　7.在采购与付款循环的审计中，注册会计师应当考虑计算机环境下控制活动的有效性，其应该关注的内容包括( )。

　　A.是否遗失连续编号的验收单

　　B.是否出现重复的验收单或发票

　　C.供应商发票是否与订购单或验收单不符

　　D.供应商名称及代码是否与供应商主文档信息中的名称及代码不符

　　8.A注册会计师负责审计X公司2011年的财务报表，在实施控制测试和实质性程序之前，A注册会计师需要了解X公司采购与付款交易内部控制的设计、执行情况，以下可能表明X公司采购与付款交易和余额存在重大错报风险的有( )。

　　A.X公司以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务，但管理层对涉及的服务收益与付款安排所涉及的复杂性有足够的了解

　　B.X公司管理层把私人费用计入企业费用

　　C.X公司存货的采购成本没有按照适当的计量属性确认

　　D.X公司进口商品时，采用了不合理的外币汇率而导致该项采购的记录出现差错

　　9.在采购与付款循环的审计中，以下属于内部控制设计缺陷的有( )。

　　A.请购单有管理部门填制的，也有仓库人员填制的

　　B.采购后如果没有接到卖方发票，被验收的产品不能办理入库手续

　　C.已到期的应付账款由主管会计办理结算与支付

　　D.定期与供应商核对应付账款、应付票据等往来款项

　　10.在采购与付款循环的审计中，注册会计师为了获取多项认定的审计证据，需要采取的措施包括( )。

　　A.通过识别管理层用于监控费用和应付账款的关键业绩指标，来识别重要类别的采购交易和应付账款余额

　　B.将有关资产或负债项目的期初余额与以前年度工作底稿核对相符

　　C.核对管理层对主要费用和负债项目出现的异常情况采取的措施

　　D.将期末余额或本期发生额与总分类账核对相符

　　11.以下属于采购交易的截止测试的有( )

　　A.确定期末最后签署的支票的号码，确保其后的支票支付未被当做本期的交易予以记录

　　B.追踪付款至期末的银行对账单，确定其在期后的合理期间内被支付

　　C.选择已记录采购的样本，检查相关的商品验收单，保证交易已计入正确的会计期间

　　D.确定期末最后一份验收单顺序号码并审查代码报告，保证交易已计入正确的会计期间

　　12.A注册会计师为了查明S公司是否存在未入账的应付账款，应该实施的审计程序包括(　　)。

　　A.检查S公司供应商发票、验收报告或入库单，查找有无未及时入账的应付账款

　　B.检查资产负债表日后应付账款明细账借方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否正确

　　C.获取S公司与其供应商之间的对账单，将对账单和S公司财务记录之间的差异进行调节，查找有无未入账的应付账款

　　D.针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证，询问S公司内部或外部的知情人员

　　13.针对固定资产期初余额的审计，以下说法正确的有( )。

　　A.如果是连续审计的情况下，则不需要考虑是否与上期审计工作底稿中的固定资产和累计折旧的期末余额审定数核对

　　B.在变更会计师事务所审计的情况下，后任注册会计师应考虑查阅前任注册会计师相关审计工作底稿

　　C.在首次接受审计情况下，注册会计师应对期初余额进行一般了解即可，不需要进行较全面审计

　　D.当被审计单位的固定资产数量多、价值高、占资产总额比重大时，最好要全面审计被审计单位设立以来延续至期初的“固定资产”和“累计折旧”账户中的所有重要借贷记录

　　14.注册会计师审计应付账款账户的余额， 其目的在于( )。

　　A.检查应付账款是否经适当批准

　　B.确定应付账款发生和偿还记录是否完整

　　C.检验应付账款披露是否恰当

　　D.验证应付账款期末余额的正确性

　　15.以下关于注册会计师审计固定资产减值准备的实质性程序，恰当的有( )。

　　A.检查被审计单位计提固定资产减值准备的依据是否充分，会计处理是否正确

　　B.获取闲置固定资产的清单，观察其实际情况，识别是否存在减值迹象

　　C.检查应该转回的固定资产减值准备是否已转回

　　D.确定固定资产减值准备的披露是否恰当

　　16.注册会计师实施实地检查固定资产程序时，可以以( )为起点。

　　A.固定资产明细分类账

　　B.固定资产总账

　　C.实地

　　D.累计折旧明细账

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