2012注册会计师《审计》课后作业题：第14章

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】BC

　　【解析】大多数企业对正常经营所需物资的购买均做一般授权，但对资本支出和租赁合同，企业通常需要作特别授权，只允许指定人员提出请购。

　　2.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四个选项均正确。

　　3.

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D属于编制与前述支票的有关控制，所以不正确，其余的选项都属于记录银行存款支出的相关控制。

　　4.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四个选项均能证实采购交易记录的存在认定。

　　5.

　　【答案】BCD

　　【解析】采购与付款交易不相容岗位包括：请购与审批;询价与确定供应商;采购合同的订立与审批;采购与验收;采购、验收与相关会计记录;付款审批与付款执行。所以正确的选项是BCD。

　　6.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四个选项均属于企业对工程项目内部控制监督检查的内容。

　　7.

　　【答案】ABCD

　　【解析】注册会计师应当考虑计算机环境下控制活动的有效性，其应该关注的内容除了包括以上四个选项外，还包括：在处理供应商发票时是否出现计算错误;采购或验收的商品的存货代码是否无效;处理采购或付款的会计期间是否有差错;通过电子货币转账系统把货款转入供应商的银行账户，该账户是否是供应商支付文档指定的银行账户。

　　8.

　　【答案】BCD

　　【解析】如果X公司以复杂的交易安排购买一定期间的多种服务，同时管理层对涉及的服务收益与付款安排所涉及的复杂性缺乏足够的了解，可能导致费用支出分配或计提的错误，这样的情况下，才可能表明X公司采购与付款交易和余额存在重大错报风险，所以选项A不符合题意，其余选项均表明X公司采购与付款交易和余额存在重大错报风险。

　　9.

　　【答案】BC

　　【解析】选项B,没有发票不能入库，拖延了入库工作，属于内部控制设计上的缺陷，选项C，已到期的应付账款须经有关授权人员批准后方可办理结算与支付。

　　10.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四个选项均是在采购与付款循环的审计中，注册会计师为获取审计证据应该采取的措施。

　　11.

　　【答案】CD

　　【解析】选项A、B属于付款交易的截止测试。

　　12.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B，应该是检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否正确。

　　13.

　　【答案】BD

　　【解析】选项A，如果是连续审计的情况下，应注意与上期审计工作底稿中的固定资产和累计折旧的期末余额审定数核对相符;选项C，在首次接受审计情况下，注册会计师应对期初余额进行较全面的审计。

　　14.

　　【答案】BCD

　　【解析】检查应付账款是否经适当批准属于控制测试的内容，所以选项A不正确，其余选项均是注册会计师审计应付账款账户的余额的目的。

　　15.

　　【答案】ABD

　　【解析】固定资产的减值准备一经计提，不能转回，所以选项C的表述错误，其余选项的表述均是恰当的。

　　16.

　　【答案】AC

　　【解析】实施实地检查审计程序时，注册会计师可以以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，也应考虑以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据。

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