2012注册会计师《审计》课后作业题：第16章

　　二、多项选择题

　　1. 以下关于A公司的货币资金内部控制的情形，可能表明存在重大缺陷的有()。

　　A.财务专用章和个人名章由专人保管

　　B.对重要货币资金支付业务，执行集体决策和审批

　　C.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编辑银行存款余额调节表，使银行存款账面余额和银行对账单调节相符

　　D.企业取得的货币资金收入及时入账，并用于直接支付企业自身的支出

　　2.针对A公司以下与现金相关的内部控制，B注册会计师应提出改进意见的有()。

　　A.担任登记现金日记账及总账的人员同时担任现金出纳的职务

　　B.销售折让在发生时，直接进行账务处理，不需要经过审批

　　C.每月应当指定专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额和银行存款对账单调节相符

　　D.每日盘点现金并与账面余额核对

　　3.下列属于货币资金监督检查的内容的有()。

　　A.货币资金业务相关岗位及人员的设置情况

　　B.货币资金授权批准制度的执行情况

　　C.支付款项印章的保管情况

　　D.票据的保管情况

　　4.下列程序属于注册会计师对银行存款实施的控制测试的有()。

　　A.核对银行存款收款凭证与银行对账款单是否相符

　　B.检查付款的授权批准手续是否符合规定

　　C.获取或编制银行存款余额明细表，复核加计是否正确，并与总账数和日记账合计数核对是否相符

　　D.函证银行存款余额

　　5.注册会计师在对银行存款实施实质性程序过程中一般包括检查调节事项的性质和范围是否合理，则下列说法中正确的有()。

　　A.检查是否存在跨期收支和跨行转账的调节事项

　　B.检查是否存在未入账的利息收入和利息支出

　　C.检查银行存单

　　D.检查资产负债表日后银行存款对账单是否完整地记录了调节事项中银行未付票据金额

　　6.注册会计师对甲公司2011年财务报表进行审计，如果甲公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，则下列程序不能证明银行存款账户余额正确性的有()。

　　A.重新测试相关的内部控制

　　B.检查该银行存款账户的银行存款余额调节表

　　C.检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况

　　D.检查银行存款日记账中记录的资产负债表前后的收付情况

　　7.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表列示的现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员有()。

　　A.会计主管人员

　　B.出纳员

　　C.内部审计人员

　　D.总经理

　　8.以下关于注册会计师寄发银行询证函的说法中正确的是()。

　　A.询证函是积极方式的

　　B.是以注册会计师的名义发往开户银行

　　C.回函可以寄回被审计单位或者会计师事务所

　　D.包含委托贷款和委托存款

　　9.为查明被审计单位是否存在利用其银行账户替其他单位或个人转移资金、使不法资金合法化等违法行为，下列程序不具有针对性的有()。

　　A.追查截止日其银行对账单已收、企业未收的款项性质及款项来源

　　B.列示未提现支票清单，注明开票日期和收票人姓名或单位

　　C.追查入账的利息收入和利息支出

　　D.检查跨期支付的项目

　　10.在编制银行存款余额调节表时，注册会计师应在企业银行存款日记账金额的基础上，进行下列()调整后得出银行存款日记账余额。

　　A.加上企业已收、银行未收的金额

　　B.加上银行已收、企业未收的金额

　　C.减去企业已付、银行未付的金额

　　D.减去银行已付、企业未付的金额

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