2013注册会计师《审计》课后作业题及答案(2)

　　二、多项选择题

　　1.以下说法中，不正确的有( )。

　　A.审计风险会导致审计失败

　　B.注册会计师可以为财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证

　　C.只要注册会计师完全按照审计准则执业，就可以发现被审计单位所有的舞弊行为

　　D.如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为，这种情形下注册会计师免责

　　2. 以下属于注册会计师法律责任的有( )。

　　A.违约

　　B.普通过失

　　C.重大过失

　　D.欺诈

　　3.注册会计师如出现以下( )行为时应承担法律责任。

　　A.违约

　　B.普通过失

　　C.重大过失

　　D.舞弊

　　4.对于注册会计师个人而言，应承担的法律责任的种类包括( )。

　　A.警告

　　B.暂停执业

　　C.罚款

　　D.撤销

　　5.《证券法》是调整证券发行、交易和国家对证券市场监管过程中所发生的社会关系的法律规范的系统，符合《证券法》规定的有( )。

　　A.在证券交易活动中作出虚假陈述或者信息误导的，责令改正，处以三万元以上二十万元以下的罚款，属于国家工作人员的，还应当依法给予行政处分

　　B.证券服务机构未勤勉尽职，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或者撤销证券服务业务许可，并处以业务收入一倍以上十倍以下的罚款

　　C.上市公司、证券公司等未按照有关规定保存有关文件和资料的，责令改正，给予警告，并处以三万元以上三十万元以下的罚款

　　D.隐匿、伪造、篡改或者毁损有关文件和资料的，给予警告，并处以三十万元以上六十万元以下的罚款

　　6.以下属于注册会计师应当承担的行政责任有( )。

　　A.罚款

　　B.罚金

　　C.警告

　　D.赔偿受害人经济损失

　　7.注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律规定，可能被判承担行政责任、民事责任或刑事责任。以下属于对注册会计师个人的处罚有( )。

　　A.警告

　　B.没收违法所得

　　C.罚款

　　D.暂停执业

　　8.不实审计报告的构成要素有( )。

　　A.违反法律法规、职业准则和规则

　　B.违反诚信公允原则

　　C.出具的审计报告具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

　　D.利害关系人实际遭受了经济损失

　　9.以下选项中，会计师事务所应当与被审计单位承担连带责任的有( )。

　　A.与被审计单位恶意串通

　　B.明知被审计单位的财务会计处理会直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告

　　C.被审计单位示意作不实报告，而不予拒绝

　　D.明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论

　　10.下列具体情形中，被认定事务所存在过失的有( )。

　　A.负责审计的注册会计师以低于行业一般成员应具备的专业水准执业

　　B.制定的审计计划存在明显疏漏

　　C.明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论

　　D.错误判断和评价审计证据

　　11.下列各种免责情形选项中，属于因注册会计师没有过错而免责的有( )。

　　A.审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的谨慎下仍未能发现虚假或者不实

　　B.已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在注册登记之后抽逃资金

　　C.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明

　　D.为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资

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