2013注册会计师《审计》课后作业题及答案(3)

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】ABC

　　【解析】注册会计师如果认为业务报告、申报资料或其他信息存在下列问题，则不得与这些有问题的信息发生牵连：

　　(1)含有严重虚假或误导性的陈述;

　　(2)含有缺乏充分根据的陈述或信息;

　　(3)存在遗漏或含糊其辞的信息。

　　2.

　　【答案】AD

　　【解析】选项A不正确，只有在客户授权的情况下，会计师事务所才能向第三方(包括后任注册会计师)披露其所获知的涉密信息;选项D不正确，注册会计师在社交活动中应当履行保密义务，警惕无意中泄密的可能性，特别是警惕无意中向近亲属或关系密切的人员泄密的可能性。

　　3.

　　【答案】ABD

　　【解析】注册会计师在会计和审计之外的领域可以聘请专家。

　　4.

　　【答案】ABCD

　　【解析】除选项ABCD所述外，会计师事务所还可以根据法律法规的要求，为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据，以及向有关监管机构报告发现的违法行为向相关部门进行披露。

　　5.

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C不恰当。注册会计师即使保持应有的关注也不可能查出被审计单位财务报表的所有重大舞弊。由于审计测试和内部控制的固有限制，注册会计师对所审计财务报表只能提供合理保证。

　　6.

　　【答案】ACD

　　【解析】职业道德概念框架对注册会计师解决职业道德问题提出了三个方面的思路和方法。即：(1)识别对职业道德基本原则的不利影响;(2)评价不利影响的严重程度;(3)必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

　　7.

　　【答案】ABCD

　　【解析】可能对职业道德基本原则产生不利影响的因素包括自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力。

　　8.

　　【答案】ABD

　　【解析】应对不利影响的防范措施包括法律法规和职业规范规定的防范措施，以及在具体工作中采取的防范措施。

　　9.

　　【答案】ABCD

　　【解析】注册会计师应当采取适当措施，识别可能产生利益冲突的情形。这些情形可能对职业道德基本原则产生不利影响。注册会计师与客户存在直接竞争关系，或与客户的主要竞争者存在合资或类似关系，可能对客观和公正原则产生不利影响。注册会计师为两个以上客户提供服务，而这些客户之问存在利益冲突或者对某一事项或交易存在争议，可能对客观和公正原则或保密原则产生不利影响。选项ABCD均正确。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】或有收费将使会计师事务所在客户中产生自身利益对独立性产生不利影响，从而为了自身利益形成不正确的审计结论，其根源不在专业胜任能力。

　　11.

　　【答案】ABCD

　　【解析】如果应客户要求或考虑以投标方式接替前任注册会计师，注册会计师应当从专业角度或其他方面确定应否承接该业务，ABD属于专业角度应该考虑的因素。选项C属于其他方面。

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