2013注册会计师《审计》课后作业题及答案(11)

　　11.在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师的下列做法中，正确的是( )。

　　A.仅了解和评价与财务报表审计相关的内部控制

　　B.对于与目标相关但与审计无关的控制，注册会计师也应对其加以考虑

　　C.仅了解与实现财务报告可靠性目标相关的内部控制，不了解其他内部控制

　　D.对于保护资产的内部控制各项要素，都进行了解

　　12.在了解内部控制时，注册会计师无须( )。

　　A.了解内部控制的的设计

　　B.确定内部控制是否得到执行

　　C.记录了解到的内部控制

　　D.确定内部控制运行中是否存在缺陷

　　13.内部控制无论如何设计和执行，都只能为被审计单位实现财务报告目标提供合理保证，其原因是( )。

　　A.建立和维护内部控制是被审计单位管理层的职责

　　B.建立和维护内部控制是被审计单位内部审计部门的职责

　　C.被审计单位规模较小

　　D.人为判断可能出现错误

　　14.下列关于控制环境的说法中，不正确的是( )。

　　A.控制环境是内部控制的基础

　　B.注册会计师应当考虑控制环境的总体优势是否为内部控制的其他要素提供了适当的基础，并且未被控制环境中存在的缺陷所削弱

　　C.控制环境本身能够防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报

　　D.令人满意的控制环境并不能绝对防止舞弊，但却有助于降低发生舞弊的风险

　　15.在评估被审计单位风险评估过程是否有效时，如果发现了与财务报表有关的风险因素，注册会计师应当( )。

　　A.不再进行控制测试，直接认定内部控制运行无效

　　B.解除业务约定

　　C.出具否定意见的审计报告

　　D.向管理层询问和检查有关文件确定被审计单位的风险评估过程是否也发现了该风险

　　16.被审计单位财务报表层次的重大错报风险很可能源于( )。

　　A.控制环境 B.控制活动 C.信息系统 D.业务流程层面控制

　　17.注册会计师了解的下列内部控制中，属于预防性控制的是( )。

　　A.定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目

　　B.每季度复核应收账款贷方余额并找出原因

　　C.生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案

　　D.计算机每天比较运出货物的数量和开票数量。如果发现差异，产生报告，由开票主管复核和追查

　　18.以下关于财务报告流程的说法中，不正确的是( )。

　　A.财务报告流程的了解步骤与重要业务流程类似

　　B.财务报告流程仅指草拟财务报表和相关披露的程序

　　C.财务报告流程直接影响被审计单位财务报表的编制

　　D.财务报告流程包括将业务数据汇总计入总账的程序

　　19.注册会计师对被审计单位的风险的识别与了解到的被审计单位的情况，不相关的是( )。

　　A.被审计单位所在行业主要原材料市价大涨，注册会计师认为被审计单位的存货成本的计价和分摊、营业成本的准确性和应付账款的完整性存在错报风险

　　B.被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，注册会计师认为被审计单位可能面临原有设备闲置或贬值的风险

　　C.竞争者开发的新产品上市，注册会计师认为被审计单位存货的计价和分摊认定存在错报

　　D.被审计单位为扩大市场占有率，推出了降价和免费运输两项措施，注册会计师认为被审计单位投资收益的完整性存在错报

　　20.在评估被审计单位重大错报风险时，注册会计师的下列说法中不正确的是( )。

　　A.与认定间接相关的控制，在防止或发现纠正认定中错报的作用与直接相关的控制相比要小

　　B.对于特别风险，注册会计师不可以依赖以前期间获取的审计证据

　　C.即使被审计单位对日常交易采用高度自动化处理，仅通过实施实质性程序也能获取充分、适当的审计证据

　　D.注册会计师应当根据风险评估的结果，确定实施进一步审计程序的性质、时间安排和范围

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