2013注册会计师《审计》课后作业题及答案(12)

　　11.在确定控制测试的性质时，注册会计师需要考虑( )。

　　A.对于存在反映控制运行有效性的文件记录，可以实施检查程序

　　B.对于不存在文件记录的控制，实施检查以外的审计程序

　　C.只考虑与认定直接相关的控制，不需要考虑间接相关的控制

　　D.对于自动化应用控制，可以利用信息技术一般控制运行有效性的审计证据

　　12.拟信赖的控制自上次测试后没有发生变化，注册会计师应当( )。

　　A.如果属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以依赖上一年度获取的审计证据

　　B.将所有控制在本年测试，在下一年度不再测试，拟提高审计效率

　　C.如果重大错报风险较高，应当缩短再次测试该控制的时间间隔

　　D.如果对控制的信赖程度较高，注册会计师可以完全不信赖上次审计获取的审计证据

　　13.在下列情形中，注册会计师可能决定不利用以前期间的控制测试的审计证据的有( )。

　　A.对控制的监督薄弱

　　B.相关控制中人工控制成分较大

　　C.信息技术一般控制薄弱

　　D.环境发生变化，但是控制没有做出相应变动

　　14.甲注册会计师负责A上市公司2012年财务报表审计业务，审计过程中了解到A上市公司的销售循环采用自动化控制。在测试该循环的控制时，注册会计师需要获取的审计证据有( )。

　　A.该项控制是否正在执行的审计证据

　　B.系统是否发生变动的审计证据，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制的审计证据

　　C.对交易的处理是否采用授权批准的软件版本的审计证据

　　D.抽取多笔交易进行检查获取的审计证据

　　15.对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围，但需要考虑( )以确定该控制持续有效运行。

　　A.测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性

　　B.确定系统是否发生变动

　　C.确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本

　　D.如果系统发生变动，是否存在适当的系统变动控制

　　16.如果认为被审计单位管理层因面临过高营业收入增长指标，而存在虚构和提前确认收入的可能性，注册会计师的下列做法中增加了审计程序的不可预见性的有是( )。

　　A.向以前审计过程中接触不多的被审计单位员工询问

　　B.针对销售和销售退回延长截止测试期间

　　C.改变函证日期，将所函证账户的截止日期提前或者延迟

　　D.函证大额应收账款

　　17.A注册会计师负责甲公司2012年度财务报表审计业务。A注册会计师通过实施风险评估，认为甲公司营业收入发生错报的风险较低，决定对营业收入实施实质性分析程序。在设计实质性分析程序时，A注册会计师应当考虑的因素有( )。

　　A.使用的被审计单位的信息是否经过审计

　　B.对已记录的金额或比率作出预期时，所依据的内部或外部数据的可靠性

　　C.做出预期的准确程度是否足以在计划的保证水平上识别重大错报

　　D.与已记录金额预期值之间可接受的差异额

　　18.关于在期中实施实质性程序的说法中，不正确的有( )。

　　A.控制环境越薄弱，注册会计师越需要在期中实施实质性程序，以发现期中的错报

　　B.如果实施实质性程序所需信息在期中之后的获取并不存在困难，注册会计师在期中之后实施实质性程序更合适

　　C.针对应收账款的存在认定，注册会计师通常应当在期末或者接近期末实施实质性程序

　　D.如果注册会计师评价的某项认定的重大错报风险较高，注册会计师应当在期中实施实质性程序

　　19.在对被审计单位存货监盘时，注册会计师得出的结论可能出现不可接受的风险的情形是( )。

　　A.在监盘过程中，只对存货中极少量的部分实施检查

　　B.从存货实物查到仓库台账，获取有关财务报表存货完整性的认定的审计证据

　　C.对于单位价值较高数量较少的存货，抽取一部分进行检查

　　D.在监盘过程中，对于收到的本期的销售退回货物，建议被审计单位纳入存货盘点范围

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