2013注册会计师《审计》课后作业题及答案(14)

　　二、多项选择题

　　1.以下属于企业采购交易涉及的凭证有( )。

　　A.顾客订购单

　　B.卖方发票

　　C.验收单

　　D.请购单

　　2.采购交易中需要相关人员签字批准的环节有( )。

　　A.请购商品

　　B.编制订购单

　　C验收商品

　　D.编制付款凭单

　　3.以下属于企业在编制付款凭单环节应采取的内部控制措施有( )。

　　A.确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性

　　B.确定供应商发票计算的正确性

　　C.编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证

　　D.独立检查付款凭单计算的正确性

　　4.企业为了保证所记录的采购都确已收到商品，以下设计的内部控制合理的有( )。

　　A.付款凭单后附有请购单、订购单、验收单和卖方发票

　　B.请购单经过相关授权人员的审批

　　C.验收单经过连续编号

　　D.对卖方发票、验收单、订购单和请购单作内部核查

　　5.注册会计师为了证实被审计单位已发生的采购交易均已记录，常用的实质性程序有( )。

　　A.从验收单追查至采购明细账

　　B.将采购明细账中记录的交易卖方发票、验收单和其他证明文件比较

　　C.从卖方发票追查至采购明细账

　　D.将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较

　　6.注册会计师实施的以下程序中，可以用于证明被审计单位采购交易准确性认定的有( )。

　　A.检查采购价格和折扣是否经过批准

　　B.检查订购单是否连续编号

　　C.将采购明细账中记录的交易同卖方发票、验收单和其他证明文件比较

　　D.复算包括折扣和运费在内的卖方发票填写金额的准确性

　　7.以下被审计单位工程项目不相容岗位设计合理的有( )。

　　A.项目建议、可行性研究与项目决策

　　B.概预算编制与审核

　　C.项目实施与价款支付

　　D.竣工决算与竣工审计

　　8.在针对上市公司采购与付款循环的审计过程中，注册会计师应特别关注的重大错报风险包括( )。

　　A.将应该费用化的支出资本化

　　B.利用特别目的实体把负债从资产负债表中剥离，或利用关联方间的费用定价优势制造虚假的收益增长趋势

　　C.通过复杂的税务安排推延或隐瞒所得税和增值税

　　D.高估应付账款

　　9.注册会计师通过风险评估程序认为被审计单位应付账款存在低估的重大错报风险，拟实施截止测试，以下程序恰当的有( )。

　　A.确定被审计单位期末用于识别未记录负债的程序，获取相关交易已记入应付账款的证据

　　B.复核截至审计外勤结束日记录在期后的付款，查找其是否在资产负债表前发生

　　C.询问审计外勤结束时仍未支付的应付账款

　　D.复算卖方发票以及折扣和运费金额的准确性

　　10.以下审计程序中可以查找未记录的应付账款的有( )。

　　A.复核资本预算和董事会会议纪要，获取或有负债均已记录的证据

　　B.检查资产负债表日前应付账款借方记录的原始凭证

　　C.检查次年初发生的应付账款

　　D.函证应付账款

　　11.针对上市公司，以下属于注册会计师在采购与付款循环的审计中必要的审计程序有( )。

　　A.获取或编制应付账款明细表

　　B.对应付账款实施实质性分析程序

　　C.函证应付账款

　　D.检查应付账款是否计入了正确的会计期间

　　12.注册会计师所实施的以下应付账款的分析程序，恰当的有( )。

　　A.计算应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性

　　B.将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因

　　C.分析期末的应付账款，要求被审计单位做出解释

　　D.分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性

　　13.注册会计师接受委托审计W上市公司2012年财务报表。针对以下应付账款，注册会计师应当实施函证程序的有( )。

　　A.应付甲公司1000万元

　　B.应付乙公司0.3万元，乙公司非重要供货商

　　C.应付重要供应商丙公司0.1万元

　　D.应付丁公司2万元，账龄5年，W上市公司没有合理解释

　　14.注册会计师针对没有收到询证函回函的应付账款，应检查的原始凭证有( )。

　　A.购货合同

　　B.卖方发票

　　C.验收单

　　D.销售发票

　　15.以下审计程序中能够证明应付账款计入了正确的会计期间，被审计单位没有未入账的应付账款的审计程序有( )。

　　A.从供应商发票、验收报告或入库单等追查到应付账款明细账，查找有无未及时入账的应付账款，确认应付账款期末余额的完整性

　　B.检查资产负债表日前应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其购货发票的日期，确认其入账时间是否合理

　　C.检查被审计单位与其供应商之间的对账单

　　D.实施存货监盘程序

　　16.以下注册会计师确定的针对固定资产的审计目标有( )。

　　A.确定固定资产账面价值是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报

　　B.确定固定资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊已恰当记录

　　C.确定记录的固定资产是否由被审计单位拥有或控制

　　D.确定所有应记录的固定资产是否均已记录

　　17.注册会计师通过风险评估程序发现被审计单位固定资产存在认定重大错报风险较高，所设计的以下审计程序具有针对性的有( )。

　　A.实地检查固定资产

　　B.向相关使用部门函证固定资产

　　C.检查本期增加的固定资产是否均已入账

　　D.检查本期减少的固定资产是否均已入账

　　18.如果被审计单位将经营租赁的固定资产做为本企业的固定资产列示在资产负债表中，违反了( )认定。

　　A.存在

　　B.完整性

　　C.权利和义务

　　D.计价和分摊

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