文章责编：majingjing_123
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| 第 8 页：综合题答案 |
三、简答题
1.
【答案】
(1)存在缺陷。企业在发出订购单前，需要先询价，确定供应商，然后再发出经过批准的订购单。。
(2)没有缺陷。
(3)存在缺陷。验收部门首先应比较所收商品与订购单上的要求是否相符。
(4)没有缺陷。
(5)存在缺陷。记录应付账款的财务人员应与记录存货明细账的人员职责分离
2.
【答案】
(1)实质性程序。完整性。
(2)实质性程序。计价和分摊。
(3)控制测试。计价和分摊。
(4)控制测试。完整性。
(5)实质性程序。完整性。
(6)实质性程序。存在。
(7)实质性程序。存在。
3.
【答案】
| 程序编号 | 是否可以实现审计目标（是/否） | 可以证实的认定 |
| （1） | 是 | |
| （2） | 是 | |
| （3） | 是 | |
| （4） | 是 | |
| （5） | 否 | 存在 |
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