2014注册会计师考试《审计》单元测试题(第16章)

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第十六章 货币资金的审计

　　1.下列与现金业务有关的职责可以不分离的是( )。

　　A.现金支付的审批与执行

　　B.现金保管与现金日记账的记录

　　C.现金的会计记录与审计监督

　　D.现金保管与现金总分类账的记录

　　【答案】 B

　　【解析】选项B恰当。出纳员的职责主要是负责现金的保管和现金日记账的登记工作，出纳员不得同时兼任稽核、会计档案的保管以及收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作。选项A、C、D均违背了货币资金的不相容职务分离控制原则。

　　2.在审查甲公司编制的某开户银行账户的银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：该银行账户的银行对账单余额为585000元，甲公司已收、银行尚未入账的销货款100000元;甲公司已付、银行尚未入账的预付的材料款50000元;银行已收、甲公司尚未入账的退回押金35000元;银行已代扣、甲公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额是( )元。

　　A.625000

　　B.635000

　　C.575000

　　D.595000

　　【答案】B

　　【解析】选项B恰当。A注册会计师审计后确认该账户的银行存款日记账余额等于甲公司调整后的银行对账单金额，应为：585000+100000-50000=635000(元)。

　　3.注册会计师函证银行存款的主要目的包括( )。

　　A.银行存款是否存在

　　B.银行借款的金额是否正确

　　C.是否存在企业未入账的负债

　　D.是否存在或有负债

　　【答案】ABCD

　　【解析】函证银行存款可以实现多个目标，四个选项都正确。

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