一、单项选择题

　　1、C

　　【答案解析】选项ABD均属于实质性程序。

　　2、D

　　【答案解析】只要被审计单位已签发了支票，必然会有支票存根，所以，注册会计师根据连续编号的支票存根追查银行存款日记账，这是最有效的方法;选项ABC，如果持票人尚未到银行办理转账手续，则无法查出未入账的已签发支票。

　　3、C

　　【答案解析】收、付日期临近、金额相等是命题中所述情况的特点，而“银行对账单已收、企业未收”正是这一特点的体现。

　　4、A

　　【答案解析】选项A是出纳员对库存现金的日常管理工作。

　　5、C

　　【答案解析】选项A可实现存在、权利和义务的目标，同时也可以在一定程度上实现完整性认定，注意这个完整性认定是针对什么来的，是针对期末的库存现金科目来的，也就是说针对的是期末这个时点的量。而这个单选题，注意表述，“审查企业收到的现金是否已经全部登记入账”，这是一个过程，收到的现金多了，还会转到银行存款中去，监盘只是对期末时点的检查，对于全年的收到的现金没有作用;选项B可实现存在的目标;选项C，属于顺查，可实现完整性的目标;选项D是针对截止目标。

　　6、B

　　【答案解析】本题主要考核货币资金内部控制。选项B中担任登记现金日记账的人员不能同时登记总账，所以注册会计师应提出改进建议。

　　7、C

　　【答案解析】当日收入现金应及时存入银行，特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额，而不是经主管领导审查批准。

　　8、C

　　【答案解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务的全过程。

　　9、A

　　【答案解析】资产负债表日的现金账面余额=盘点日实际监盘数额-资产负债表日至盘点日增加的金额+资产负债表日至盘点日减少的金额。

　　10、A

　　【答案解析】选项B不是注册会计师所应执行的程序;选项CD属于银行存款的审计程序。

　　11、C

　　【答案解析】库存现金监盘表属于审计工作底稿，应该由注册会计师自己编制。

　　12、D

　　【答案解析】选项D，应指定专人核对银行账户，该人员应是与保管银行存款和记录银行存款无关的人员。

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