二、多项选择题

　　1、AB

　　【答案解析】资产负债表上银行存款数额，应当包括结账日所有存放于银行的款项。因此，对于银行已发生的收入或支出，而企业未入账，均应编制调整分录调整报表，使财务报表反映的数额正确地反映截止本期的业务。

　　2、ABCD

　　【答案解析】一般而言，一个良好的货币资金内部控制应该达到以下几点：(1)货币资金收支与记账的岗位分离。(2)货币资金收支要有合理、合法的凭据。(3)全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续。(4)控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行。(5)按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符。(6)加强对货币资金收支业务的内部审计。

　　3、ABCD

　　【答案解析】本题考查的是货币资金审计。

　　货币资金监督检查的内容主要包括：(1)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混淆的现象;(2)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权审批手续是否健全，是否存在越权审批行为;(3)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章由一人保管;(4)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

　　4、AD

　　【答案解析】按调节原理，资产负债表日的现金账面余额=盘点日实际监盘数额-资产负债表日至盘点日增加额+资产负债表日至盘点日减少额。

　　5、AD

　　【答案解析】盘点时必须有出纳员和被审计单位的会计主管人员参加，并由注册会计师进行监盘。

　　6、ABCD

　　【答案解析】对存货的监盘往往在资产负债表日前后，对现金的盘点往往在年后的外勤工作中;现金监盘时间应对被审计单位保密，实行突击性盘点，而存货的监盘时间需要与被审计单位沟通;对于存货如果因其性质和特性无法实施监盘时可以执行替代程序，而现金监盘无有效的替代程序;现金监盘需要出纳和会计主管参与;而存货需要库房保管员及存货会计等人员参与。

　　7、ABCD

　　【答案解析】选项ABCD均属于银行询证函的特点。

　　8、ABCD

　　【答案解析】上述各项均属银行存款应函证的内容。

　　9、ABD

　　【答案解析】已提取的存单只能获取复印件。

　　10、ABC

　　【答案解析】良好的货币资金内部控制，应该是按月盘点现金，而不是按年，故选项D不正确。

　　11、BD

　　【答案解析】注册会计师应控制询证函的发送与回收，对银行存款函证一律采用积极式函证。

　　三、简答题

　　【正确答案】甲注册会计师应检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性，以及财务报表日后的入账情况。

　　【正确答案】甲注册会计师通过向开户银行函证，不仅可以查明B公司的银行存款、借款的存在，还可以发现企业未登记入账的银行存款、借款。另外，还可以发现未披露的或有负债。

　　【正确答案】在询证函内指明回函请直接寄往甲注册会计师所在的会计师事务所。甲注册会计师直接收回开户银行询证函回函的目的是为了防止B公司截留或更改回函。

　　【正确答案】甲注册会计师索取开户银行2013年1月31日的银行对账单，可以证实列示在银行存款余额调节表上的在途存款和未兑现支票的真实性。

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