11.下列有关获取审计证据方法的表述中，正确的有(　)。

　　A、询问本身单独足以发现认定层次存在的重大错报

　　B、知情人员对询问的答复可能为注册会计师提供尚未获悉的信息

　　C、注册会计师有可能会根据询问的结果修改或追加审计程序

　　D、询问运用于对内部控制的测试时，能够为测试内部控制运行的有效性提供充分、适当的审计证据

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】询问本身单独通常不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性。

　　12.在对内部控制进行测试时，注册会计师利用非统计抽样的方法对抽样结果进行评价时，下列判断不正确的有(　)。

　　A、如果样本偏差率高于可容忍偏差率，则总体可以接受

　　B、如果样本偏差率大大低于可容忍偏差率，则总体可以接受

　　C、如果样本偏差率低于但接近可容忍偏差率，则总体可以接受

　　D、如果样本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，则总体可以接受

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】在非统计抽样中，由于没有可以计量的风险允许限度，但在评价时要考虑该抽样风险因素，所以如果样本偏差率接近于可容忍偏差率，考虑了抽样风险，样本偏差率可能会高于可容忍偏差率，则总体不可以接受;如果样本偏差率低于可容忍偏差率，相差不大也不小，注册会计师应考虑扩大样本规模，进一步收集证据。

　　13.下列关于“在细节测试中使用非统计抽样方法”的说法中，正确的有(　)。

　　A、注册会计师应确信抽样总体适合于特定的审计目标

　　B、识别单个重大项目(超过可容忍错报应当单独测试的项目)和极不重要的项目

　　C、剔除百分之百检查的所有项目后估计总体的账面金额

　　D、在非统计抽样中，根据样本中发现的错报金额推断总体错报金额的方法主要有均值估计抽样和差额估计抽样

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】 在非统计抽样中，根据样本中发现的错报金额推断总体错报金额的方法主要有：比率法和差异法。

　　14.下列有关PPS抽样的表述中，不正确的有(　)。

　　A、每个账户被选中的机会相同

　　B、PPS抽样一般比传统变量抽样更易于使用

　　C、余额为零的账户没有被选中的机会

　　D、PPS抽样要求总体中每一实物单元的错报金额必须超出其账面金额

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】 PPS抽样最大缺点之一就是余额为零的总体项目没有被选中的机会;另外，PPS抽样要求总体每一实物单元的错报金额不能超出其账面金额。

　　15.注册会计师实施的下列审计程序中，不属于重新执行的有(　)。

　　A、注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较

　　B、对应收账款余额实施的函证

　　C、以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对

　　D、对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 重新执行是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。

　　16.下列有关注册会计师在总体复核时运用分析程序的说法不正确的有( )。

　　A、注册会计师在审计结束或临近结束时，必须运用分析程序

　　B、在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致

　　C、在总体复核阶段执行分析程序，所进行的比较和使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序不相同，但两者的目的都是为了评估被审计单位的重大错报风险

　　D、在总体复核阶段运用分析程序的目的是了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险

　　【正确答案】CD

　　【答案解析】在总体复核阶段执行分析程序，所进行的比较和使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同，但两者的目的不同，所以选项C错误。在实施风险评估程序时，运用分析程序的目的是了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险;在总体复核阶段，注册会计师运用分析程序的目的是确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致。所以选项D错误。

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