4.多选题

　　下列各项中，通常不纳入审计工作底稿的有(　)。

　　A、财务报表草稿

　　B、初步思考的记录

　　C、存在印刷错误而作废的文本

　　D、与治理层口头沟通的记录

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等。

　　5.多选题

　　下列有关识别特征的说法，正确的有(　)。

　　A、如在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可能以订购单的日期或编号作为测试订购单的识别特征

　　B、对于需要选取或复核既定总体内一定金额以上的所有项目的审计程序，注册会计师可能会以实施审计程序的范围作为识别特征

　　C、对于需要系统化抽样的审计程序，注册会计师可能会通过记录样本的来源、抽样的起点及抽样间隔来识别已选取的样本

　　D、对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象或观察过程、观察的地点和时间作为识别特征

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】本题考查的是审计工作底稿的识别特征。上述四个选项，关于识别特征的说法都是正确的。

　　6.单选题

　　注册会计师对被审计单位2014年度财务报表进行审计，于2015年3月31日出具审计报告，相关审计工作底稿于2015年5月20日归档。关于审计工作底稿的保存期限，下列说法中，正确的是(　)。

　　A、自2015年5月20日起至少10年

　　B、自2014年12月31日后至少10年

　　C、自2015年3月31日起至少10年

　　D、自2015年3月31日后至少10年

　　【正确答案】C

　　【答案解析】会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年。选项C正确。

　　7.单选题

　　在归档过程中，注册会计师的下列做法中，错误的是(　)。

　　A、将银行存款询证函回函和银行存款明细表交叉索引

　　B、将审计工作中形成的草稿删除

　　C、发现两份审计证据得出的审计结论不同，直接将其认为错误的底稿删除

　　D、修改之前编写有误的工作底稿页码

　　【正确答案】C

　　【答案解析】发现得出的结论不同，应该和项目组相关成员讨论。

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