11. 为证实所有销售业务均已记录，注册会计师选择的最有效的具体审计程序是(　)。

　　A、抽查出库单，并追查至应收账款明细账

　　B、抽查销售明细账，并追查至销售发票、发运凭证等

　　C、抽查应收账款明细账，并追查至销售发票、发运凭证等

　　D、抽查银行对账单，并追查至应收账款明细账

　　12. 下列事项中，可能不会导致对职业道德基本原则产生不利影响的情形是(? )。

　　A、A公司准备参与并购企业活动，要求对财务报表进行审计，注册会计师甲的审计收费分两部分，前期审计费用10万元，另外5万元视是否并购成功而支付

　　B、注册会计师乙目前接受委托对B公司管理活动进行咨询服务，最近B公司发生法律纠纷，注册会计师又将担任该B公司的辩护人，并签订了业务约定书

　　C、注册会计师丙的弟弟是C公司的一名普通会计人员，注册会计师考虑到其弟并非C公司会计主管，仍然担任C公司审计的项目合伙人

　　D、注册会计师丁上一年度在D公司从事会计工作，本年度加入会计师事务所并参加D公司的年报审计工作，但非该项目合伙人

　　13. 注册会计师在营销专业服务时，以下行为没有违反职业道德基本原则的是(? )。

　　A、夸大宣传提供的服务、拥有的资质

　　B、无根据地比较其他注册会计师的工作

　　C、利用媒体刊登名称变更的信息

　　D、暗示有能力影响有关主管部门或类似机构

　　14. 注册会计师承接某集团公司财务报表审计工作，在编制审计报告时，考虑是否应在审计报告中提及组成部分注册会计师的工作，下列判断不正确的是( )。

　　A、通常情况下，对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师

　　B、在审计报告中提及组成部分注册会计师的工作不能减轻集团项目组对集团审计意见承担的责任

　　C、如果认为未能获取充分、适当的审计证据作为形成集团审计意见的基础，集团项目组可以要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施追加的程序

　　D、如果认为未能获取充分、适当的组成部分财务信息的审计证据，就应当在审计报告中提及组成部分注册会计师

　　15. 下列有关审计证据数量的说法中，错误的是(　)。

　　A、评估的重大错报风险越高，需要获取的审计证据可能越多

　　B、审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少

　　C、仅靠获取更多的审计证据可能难以弥补审计证据质量上的缺陷

　　D、为降低审计风险，可以通过调高重要性水平来降低所需获取的审计证据的数量

　　16. 注册会计师在记录审计过程时需要记录特定事项或项目的识别特征。下列做法中错误的是(　)。

　　A、对被审计单位生成的订购单进行控制测试，将是否经过适当的审批作为主要识别特征

　　B、在系统抽样时，需要以抽样起点、抽样间隔及样本来源作为识别特征

　　C、在询问被审计单位特定人员时，应，以询问的时间、询问人的姓名及职业作为识别特征

　　D、在对被审计单位生成的订单进行细节测试时，可以将订单的唯一编号作为识别特征

　　17. B注册会计师对乙上市公司2013年度财务报表出具审计报告的日期为2014年2月15日，乙公司对外报出财务报表的日期为2014年2月20日。2014年3月20日审计档案归档。以下对审计工作底稿变动的处理不恰当的是(　)。

　　A、2014年3月15日，注册会计师获知乙公司于2013年12月5日大额销售因质量问题，产品于2014年3月12日被退回，注册会计师未追加审计程序，因此也未对原审计工作底稿作出变动

　　B、2014年4月1日，B注册会计师知悉乙公司2013年12月31日已存在的、可能导致修改审计报告的舞弊行为，B注册会计师拟在下年度财务报表审计中实施审计程序，不用记录于2013年审计的工作底稿中

　　C、2013年11月，客户因使用产品受到人身伤害，以产品质量问题为由向法院提起诉讼要求赔偿损失300万元，2013年12月31日，该案件尚在审理过程中，由于无法合理估计赔偿金额没有计提预计负债，2014年2月16日，法院作出最终判决，赔偿客户损失300万元。注册会计师实施了审计程序获取了新的审计证据，并记录于工作底稿中

　　D、2014年3月15日，注册会计师发现原有底稿中有一些编制试算平衡表的编制过程中用的工作草稿，在存档前抽出，还有部分底稿当时因自己的审计任务重时间紧，底稿字迹潦草，注册会计师重新誊写了一份代替原底稿

　　18. 下列关于审计的固有限制的说法中，正确的是(　)。

　　A、只要注册会计师执行足够的审计程序，就可以将审计风险降至零

　　B、即使按照审计准则的规定适当地计划和执行审计工作，也不可避免地存在财务报表的某些重大错报可能未被发现的风险

　　C、完成审计工作后发现由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报，表明注册会计师没有按照审计准则的规定执行审计工作

　　D、由于审计的时间限制，注册会计师可以省略不可替代的审计程序

　　19. 下列对集团项目组在承接集团审计业务时对接触组成部分财务信息受限的表述中，正确的是( )。

　　A、组成部分注册会计师应无条件的保证集团项目组获取组成部分财务信息

　　B、对接触组成部分财务信息受限，集团项目组可以通过了解集团及其环境、集团组成部分及其环境初步识别可能的重要组成部分

　　C、只要对接触组成部分财务信息受限，集团项目组便无法获取充分、适当的审计证据

　　D、无论接触信息受限的组成部分是否为重要组成部分，集团项目组均无法获取充分、适当的审计证据

　　20. 如果注册会计师怀疑被审计单位可能存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行的最有效的实质性程序是(　)。

　　A、复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目

　　B、将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对

　　C、将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运记录核对

　　D、将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的记录进行核对

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