二、多项选择题

　　1、一般而言，如果注册会计师在执业过程中存在以下情况，则有可能导致承担刑事责任的情况是()。

　　A.在证券交易活动中就资产评估报告弄虚作假的

　　B.给委托人、其它利害关系人造成损失的

　　C.因过失提供有重大遗漏的审计报告的

　　D.在代理记账过程中故意提供虚假证明檔的

　　2、对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。注册会计师周琳在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果注册会计师协会在例行业务抽查中注意到了这一情况，但并没有认定周琳违反审计准则，其原因可能包括的有()。

　　A.周琳不知道准则中有关监盘的要求而没有实施监盘

　　B.未实施监盘可能是受到被审计单位的限制，周琳并无过失

　　C.被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低

　　D.周琳可能使用了用以替代监盘的其它满意的替代程序

　　3、属于注册会计师避免法律诉讼的对策有()。

　　A.按规定妥善保管审计工作底稿

　　B.出具管理建议书

　　C.审慎选择被审计单位

　　D.深入了解被审计单位业务

　　4、在关于注册会计师审计责任的下列各种表述中，最恰当或接近恰当的两种表述有()。

　　A.在审计的基础上对财务报表发表审计意见

　　B.按审计准则要求出具审计报告，对财务报表的真实性、合法性负责

　　C.注册会计师的审计意见只能合理保证财务报表使用者确定已审财务报表的可信赖程度

　　D.查错防弊，保护资产的安全、完整

　　5、根据最高任命法院的《司法解释》，如果出现以下情形，人民法院应当认定会计师事务所存在过失的有()。

　　A.负责审计的注册会计师以低于行业一般成员应具备的专业水平执业

　　B.未根据职业准则和规定执行必要的审计程序

　　C.未能寻求专家意见对特定审计对象直接形成审计结论

　　D.未能合理利用执业准则和规则所要求的重要性原则

　　6、事务所违反法律法规、中国注册会计师协会依法拟定并经国务院财政部门批准后施行的执业准则和规则以及诚信公允的原则，下列情形中，应认定为不实报告的有()。

　　A.出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计报告

　　B.出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的内部控制审核报告

　　C.出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的管理建议书

　　D.出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的验资报告

　　7、会计师事务所出具不实报告给利害关系人造成损失应承担侵权赔偿责任，事务所如果要证明自己没有过错则应向人民法院提交的证明有()。

　　A.与该案件相关的执业准则、规则

　　B.审计工作底稿

　　C.诚信公约

　　D.收费标准明细指引

　　8、下列事项认为会计师事务所在审计业务活动中因过失出具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据其过失大小确定其赔偿责任有()。

　　A.未依据执业准则、规则执行必要的审计程序

　　B.在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的审计程序予以证实或者排除

　　C.明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论

　　D.明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生重大误解，而不予指明

　　三、简答题

　　1、中天华信会计师事务所因利害关系人指控，注册会计师正在积极准备抗辩，请列举可能的抗辩事由来证明自己，从而不承担民事赔偿责任。

　　2、根据相关的《司法解释》，对于会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任的要求都有哪些?

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