二、多项选择题

　　1、下列通常与重大的非常规交易有关的可能导致更高的重大错报风险特别风险原因有(　　)。

　　A.管理层更多地介入会计处理

　　B.数据收集和处理涉及更多的人工成分

　　C.非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效的控制

　　D.对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解

　　2、就了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险来说，以下内容应形成审计工作记录的有(　　)。

　　A.项目组对由于舞弊或错误导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论，以及得出的重要结论

　　B.注册会计师对被审计单位及其环境各个方面的了解要点、信息来源以及实施的风险评估程序

　　C.注册会计师在财务报表层次和认定层次识别、评估出的重大错报风险

　　D.注册会计师识别出的特别风险和仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，以及对相关控制的评估

　　3、下列事项中表明被审计单位很可能存在重大错报风险的有(　　)。

　　A.在高度波动的市场开展业务

　　B.被审计单位的供应链发生变化

　　C.被审计单位从基础设施行业转做风险投资行业

　　D.经常与控股股东发生交易

　　4、甲注册会计师接受事务所指派负责审计ABC有限责任公司2010年度的财务报表，在评价ABC有限责任公司内部控制时，认为其中适合采用信息技术的包括(　　)。

　　A.每笔发生的购货交易均通过验收部门验收、仓库部门保管，会计部门付款的程序运行

　　B.每天对销售业务进行分析，获得不同销售方式下销售比例的数据

　　C.要求不同的公司员工接触到的公司系统资料不同

　　D.偶尔发生的债务重组和非货币资产交换业务

　　5、下列属于注册会计师为获取有关控制设计和执行的审计证据而实施的风险评估程序有(　　)。

　　A.观察特定控制的运用

　　B.询问被审计单位有关人员

　　C.检查文件和报告

　　D.穿行测试

　　6、被审计单位与财务报告相关的信息系统属于其内部控制的要素。一般来说，与财务报告相关的信息系统通常应当包括下列(　　)职能。

　　A.恰当计量交易，以便在财务报告中对交易货币金额做出准确的记录

　　B.及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类

　　C.识别与记录所有有效交易，恰当确定交易生成的会计期间

　　D.在财务报表中恰当披露交易

　　7、在确定风险的性质时，注册会计师应当考虑的因素包括(　　)。

　　A.风险是否属于舞弊风险

　　B.风险涉及交易的复杂程度

　　C.风险是否与近期经济环境、会计处理方法和其他方面的重大变化有关

　　D.风险是否涉及重大的关联交易

　　8、在识别和了解被审计单位内部控制后，注册会计师对控制的评价结论可能是(　　)。

　　A.所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行

　　B.控制本身的设计不合理，但得到了执行

　　C.控制本身的设计是合理的，但没有得到执行

　　D.控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制

　　9、下列有关了解被审计单位内部控制的表述中正确的是(　　)。

　　A.注册会计师通过了解，确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行

　　B.注册会计师可使用询问程序来获得其控制的设计以及确定其是否得到执行的充分适当的证据

　　C.对某信息系统的内部控制的了解有可能代替对控制运行有效性的测试

　　D.执行穿行测试即评价内部控制的设计是否合理，也可确定其是否得到执行

　　10、下列不属于控制活动内容的有(　　)。

　　A.信息处理

　　B.组织结构

　　C.交易价值的计量

　　D.适当的表述

　　11、在下列对内部控制的了解表述中，正确的有(　　)。

　　A.如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制

　　B.如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试

　　C.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

　　D.如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动

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