答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：购货交易是否经过正当批准属于控制测试的内容，而非了解被审计单位控制环境时需要考虑的。

　　【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

　　【答疑编号10186188】

　　2、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境做出初步了解和评价，选项A不正确;穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解，而不用于对于控制环境的了解，选项B不正确;控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的，选项C不正确。

　　【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

　　【答疑编号10186187】

　　3、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：选项D属于控制测试。

　　【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

　　【答疑编号10186186】

　　4、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易中，以防止错报的发生。建立检查性控制的目的是发现流程中可能发生的错报。

　　【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

　　【答疑编号10186185】

　　5、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：执行穿行测试主要用来证实注册会计师对交易流程和相关控制的了解是否正确，同时通过执行穿行测试，注册会计师可了解控制是否能够识别能发生错报的环节和控制信息的准确性。控制执行的有效性是控制测试后评价的，了解内部控制只能做到确认控制是否得到执行。

　　【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

　　【答疑编号10186184】

　　6、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：内部控制包括五项要素，即控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。一个企业的控制包括上述一个或多个要素，或者要素表现出的各个方面。

　　【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

　　【答疑编号10186183】

　　7、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：除选项A属于预防性控制外，其余各项均属于检查性控制。

　　【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

　　【答疑编号10186182】

　　8、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：选项A对应于金融机构，选项B对应于化工等产生污染的行业，选项C对应于商业银行。

　　【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】

　　【答疑编号10186168】

　　9、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：注册会计师应当从下列方面了解被审计单位及其环境： (1)相关行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素;(2)被审计单位的性质;(3)被审计单位对会计政策的选择和运用;(4)被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险;(5)对被审计单位财务业绩的衡量和评价;(6)被审计单位的内部控制。

　　上述第(1)项是被审计单位的外部环境，第(2)、(3)、(4)项以及第(6)项是被审计单位的内部因素，第(5)项则既有外部因素也有内部因素。

　　【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】

　　【答疑编号10186165】

　　10、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：重新执行程序一般只用于控制测试而不用于了解内部控制。

　　【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】

　　【答疑编号10186164】

　　11、

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表的重大错报风险。

　　【该题针对“了解被审计单位及其环境”知识点进行考核】

　　【答疑编号10186162】

　　12、

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：根据审计准则，项目组的关键成员应当参与讨论，如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家也应参与讨论，而不是每个项目组成员每次均应参与讨论，选项A不正确。

　　【该题针对“风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论”知识点进行考核】

　　【答疑编号10186159】

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