一、单项选择题

　　1.【答案】C

　　【解析】本题考查的是项目组内部讨论。如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家(包括会计师事务所内外)，项目组讨论时，这些专家也应参与讨论。

　　2.【答案】C

　　【解析】本题考查的是审计工作底稿的识别特征。选项C，在确定识别特征时，还应该包括样本的来源，例如4月1日至9月30日的发运台账。

　　3.【答案】A

　　【解析】本题考查的是审计风险准则概述。对于B，注册会计师不得未经风险评估将相关风险设定为高水平;选项C，无论评估的重大错报风险结果 如何，注册会计师都应当针对重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序，不得将实质性程序只集中在例外事项上;选项D，是否执行控制测试取决于注册会 计师的专业判断，在预期内部控制无效或者执行控制测试不经济的情况下，注册会计师可以不执行控制测试。

　　4.【答案】C

　　【解析】本题考查的是了解被审计单位的内部控制。控制环境涉及以下内容：(1)对诚信和道德价值观念的沟通和落实，(2)对胜任能力的重 视，(3)治理层的参与程度，(4)管理层的理念和经营风格，(5)组织结构及职权与责任的分配，(6)人力资源政策与实务。选项A、B属于内部控制的形 式，选项D属于信息系统与沟通中的内容，和控制环境同属内部控制要素。

　　二、多项选择题

　　【答案】ABCD

　　【解析】本题考查的是了解被审计单位及其环境。在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下列信息：(1)关键业绩指 标(财务的或非财务的)、关键比率、趋势和经营统计数据;(2)同期财务业绩比较分析;(3)预算、预测、差异分析，分部信息与分部、部门或其他不同层次 的业绩报告;(4)员工业绩考核与激励性报酬政策;(5)被审计单位与竞争对手的业绩比较。

　　【答案】BCD

　　【解析】本题考查的是风险导向审计。风险导向审计中，注册会计师可以通过评估被审计单位内部控制的有效性，如果内部控制有效，可以适当减少实质性程序的工作量，不是不能够依赖内部控制。

　　【答案】BC

　　【解析】本题考查的是风险评估程序。选项A，执行分析程序可以使用非财务数据;选项D，实质性测试中使用分析程序是为了查找错报。

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