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　　多项选择题

　　1、注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为( )。

　　A.内部审计是注册会计师审计的基础

　　B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分

　　C.内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性

　　D.利用内部审计工作成果可以提高注册会计师的工作效率 【答案】B、C、D

　　2、下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有( )。

　　A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离

　　B.注册会计师审计要适应商品经济的发展

　　C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性

　　D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展 【答案】ABC

　　3、下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有( )。

　　A.验证企业资本，出具验资报告

　　B.审核内部控制，出具审核报告

　　C.设计内部会计控制制度

　　D.审计简要会计报表，出具审计报告 【答案】ABD

　　4、鉴证小组中，下列审计人员独立性可能会受到影响的是( )。

　　A.持有D商业银行少量股票，价值2000元

　　B.某审计人员的妹妹在D商业银行某分行担任会计主管

　　C. 某审计人员的姐姐持有D商业银行少量股票

　　D.某审计人员的大学校友在D商业银行担任会计 【答案】AB

　　5、下列各项注册会计师执行的业务中，属于合理保证业务的是( )。

　　A.验证企业资本，出具验资报告

　　B.审阅财务报表，出具审阅报告

　　C.执行商定程序，出具报告

　　D.审计简要财务报表，出具审计报告 【答案】AD

　　【解析】审计业务属于合理保证业务，故选择AD。

　　6、下列有关提法中，正确的有(　)。

　　A.基于责任方认定的业务属于合理保证业务，直接报告业务属于有限保证业务

　　B.对直接报告业务而言，注册会计师在鉴证报告中应直接对鉴证对象提出结论

　　C.在基于责任方认定的业务中，注册会计师提出结论的对象可以是责任方认定

　　D.在直接报告业务中，注册会计师无法获取到责任方的认定 　【答案】BC

　　7、下列有关鉴证报告的表述中，不正确的有( )。

　　A.在基于责任方认定的业务中，注册会计师的鉴证结论应明确提及责任方的认定

　　B.在直接报告业务中，注册会计师的鉴证结论应直接提及鉴证对象和标准

　　C.对基于责任方认定的业务，应以积极方式提出鉴证结论;对直接报告业务，应以消极方式提出鉴证结论

　　D.对合理保证业务，应以积极方式提出鉴证结论;对有限保证业务，应以消极方式提出鉴证结论 　【答案】AC

　　8、下列有关审计证据充分性、适当性的表述中，正确的有(　)。

　　A.审计证据的充分性是对证据在数量上的要求，而适当性是对证据在质量上的要求

　　B.注册会计师所获取的审计证据的数量不仅受到财务报表错报风险的影响，还受到审计证据质量的影响

　　C.审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越少

　　D.审计证据的质量越低，就需要更多的审计证据 【答案】ABC

　　9、下列有关审计证据可靠性的表述中，适当的有( )。

　　A.注册会计师从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠

　　B.注册会计师间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠

　　C.注册会计师获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠

　　D.注册会计师从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠　【答案】ACD

　　10、内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性包括( )。

　　A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

　　B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避

　　C.如果被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求，也会影响内部控制

　　D.针对小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，也会影响内部控制 【答案】A、B、C、D

　　11、控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。包括( )。

　　A.授权与业绩评价 B.信息处理

　　C.实物控制 D.职责分离 【答案】A、B、C、D

　　12、风险评估程序包括( )。

　　A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 B.分析程序

　　C.观察和检查 D.穿行测试 【答案】ABC

　　14、下列各项应收账款的审计目标中，与被审计单位管理层“列报”认定不相关的是(　)。

　　A.应收账款总账余额与各明细账余额合计是否一致

　　B.应收账款以其账面价值在资产负债表内列示

　　C.所有应收账款均已按既定的政策计提坏账准备

　　D.所有大额应收账款已通过函证和其他程序被证实属于公司 【答案】ACD

　　15、下列各项中，可能导致注册会计师出具无法提出结论报告的情形有( )。

　　A.工作范围受到限制

　　B.鉴证结论提及责任方的认定，且该认定未在所有重大方面作出公允表达

　　C.鉴证结论直接提及鉴证对象和标准，且鉴证对象信息存在重大错报

　　D.在承接业务后，发现鉴证对象不适当 【答案】AD

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