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　　第1题

　　下列各项中，属于税收部门规章的是(　)。

　　A.《消费税暂行条例》

　　B.《农业税条例》

　　C.《增值税暂行条例实施细则》

　　D.《企业所得税法》

　　正确答案：C

　　答案解析：

　　《消费税暂行条例》属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位;《农业税条例》由全国人大常委会正式立法颁布，属于国家法律;《企业所得税法》由全国人大正式立法颁布，属于国家法律;只有选项C，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。

　　第2题

　　税收行政法规由(　)制定。

　　A.全国人民代表大会及常务委员会

　　B.地方人民代表大会及常务委员会

　　C.财政部和国家税务总局

　　D.国务院

　　正确答案：D

　　答案解析：

　　本题考点是税法的法律级次。税收法律、法规和规章由不同的机关制定。全国人民代表大会及常务委员会制定的是税收法律;地方人民代表大会及常务委员会制定的是地方性法规;财政部、税务总局制定的是税收部门规章;国务院制定的是税收行政法规。

　　第3题

　　一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的(　)。

　　A.新法优于旧法原则

　　B.法律不溯及既往原则

　　C.实体从旧，程序从新原则

　　D.程序法优于实体法原则

　　正确答案：B

　　答案解析：

　　选项A，新法优于旧法是新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法;选项C，实体从旧，程序从新是实体法不具备溯及力，程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力;选项D，程序法优于实体法原则的基本含义为在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。

　　第4题

　　(　)是税法最基本的要素。

　　A.纳税主体

　　B.征税对象

　　C.税目

　　D.税率

　　正确答案：B

　　第5题

　　下列有关我国税收执法权的表述中，不正确的是(　)。

　　A.涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院

　　B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种

　　C.增值税、消费税和车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理

　　D.城镇土地使用税、耕地占用税属于地方政府固定收入

　　正确答案：C

　　答案解析：

　　增值税、消费税和车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理。

　　第6题

　　【多选】

　　下列关于累进税率的陈述，正确的有(　)。

　　A.累进税率条件下，不同等级的课税数额分别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高

　　B.累进税率一般在所得课税中使用，能正确处理税收负担的纵向公平问题

　　C.全额累进税率计算方法简便，税收负担不合理

　　D.一般情况下，对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多

　　正确答案：A,B,C,D

　　第7题

　　下列关于税收法律关系的构成，说法正确的有(　)。

　　A.税收法律关系中权利主体另一方的确定，我国采取的是属地兼属人原则

　　B.税法是引起税收法律关系的前提条件，并能产生具体的税收法律关系

　　C.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂

　　D.税收法律关系是由权利主体、客体和税收法律关系内容三方面构成

　　正确答案：A,C,D

　　答案解析：

　　税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系，税收法律关系由税收法律事实来决定。

　　第8题

　　有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位是(　)。

　　A.负税人

　　B.代扣代缴义务人

　　C.代收代缴义务人

　　D.代征代缴义务人

　　正确答案：C

　　答案解析：

　　代扣代缴义务人在向纳税人支付收入、结算货款、收取费用时有义务代扣代缴其应纳税款;代收代缴义务人在向纳税人收取商品或劳务收入时，有义务代收代缴其应纳税款。注意二者区别是：(1)代扣代缴义务人直接从纳税人的收入中扣除其应纳税款;(2)代收代缴义务人在与纳税人经济往来中收取其应纳税款。

　　第9题

　　速算扣除数的作用主要是(　)。

　　A.确定应纳税额的基础

　　B.减缓税率累进的速度

　　C.使计算准确

　　D.简化计算

　　正确答案：D

　　答案解析：

　　“速算扣除数”是为简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时所使用的扣除数额。

　　第10题

　　【单选】

　　下列关于税法的基本要素的陈述，正确的是(　)。

　　A.所有的税种都要设置税目，否则无法确定征税对象

　　B.全额累进税率计算方法简便，税收负担合理

　　C.征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志

　　D.我国现行的税率主要有比例税率和定额税率两种

　　正确答案：C

　　答案解析：

　　并非所有税种都需规定税目，有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无需设置税目，如企业所得税。全额累进税率计算方法简便，但税收负担不合理。我国现行的税率主要有四种：比例税率和定额税率，还有超额累进税率和超率累进税率。

　　第11题

　　下列关于税法与民法关系的表述中，正确的是(　)。

　　A.当税法的某些规范与民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款

　　B.在涉及税收征纳关系时，一般以民法的规范为准则

　　C.民法是调整平等主体之间的财产关系和人身关系的法律规范，而税法是调整国家与纳税人关系的法律规范，因此，税法与民法没有任何联系

　　D.税法优于民法

　　正确答案：A

　　答案解析：

　　选项B:涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则;选项C：两者之间存在内在的联系，当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。在征税过程中，经常涉及大量的民事权利和义务问题。

　　第12题

　　【多选】

　　以下属于财产、行为税税法的有(　)。

　　A.房产税法

　　B.印花税法

　　C.资源税法

　　D.城镇土地使用税法

　　正确答案：A,B

　　第13题

　　【多选】

　　以下属于税收程序法的有(　)。

　　A.《中华人民共和国企业所得税法》

　　B.《发票管理办法》

　　C.《中华人民共和国税收征收管理法》

　　D.《增值税暂行条例》

　　正确答案：B,C

　　第14题

　　【多选】

　　下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是(　)。

　　A.各级税务机关

　　B.各级人民政府

　　C.海关

　　D.财政机关

　　正确答案：A,C,D

　　答案解析：

　　我国税收法律关系的权利主体是双主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关(包括各级税务机关、海关、财政机关);另一方是履行纳税义务的人。

　　第15题

　　【多选】

　　下列关于我国税收法律级次的表述中，不正确的有(　)。

　　A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

　　B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

　　C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

　　D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

　　正确答案：A,D

　　第16题

　　能维护税法的稳定性和可预测性，使纳税人能在知道纳税结果的前提下做出相应的经济决策，以使税收调节作用有效的税法原则是(　)。

　　A.实质课税原则

　　B.税收法定原则

　　C.法律不溯及以往原则

　　D.新法优于旧法原则

　　正确答案：C

　　答案解析：

　　法律不溯及以往原则是绝大多数国家所遵循的法律技术程序原则。在税法领域坚持这一原则，能维护税法的稳定性和可预测性，使纳税人能在知道结果的前提下做出相应的经济决策，税收的调节作用才会较为有效。

　　第17题

　　【多选题】

　　税法关于纳税期限的规定包括以下概念(　)。

　　A.纳税义务发生时间

　　B.纳税期限

　　C.缴库期限

　　D.纳税日期

　　正确答案：A,B,C

　　第18题

　　下列关于税法适用原则的表述中，错误的是(　)。

　　A.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库

　　B.根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力

　　C.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制

　　D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力

　　正确答案：D

　　答案解析：

　　税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力。

　　第19题

　　【多选】

　　企业所得税法属于我国税法体系中的(　)。

　　A.税收基本法

　　B.税收实体法

　　C.税收程序法

　　D.税收普通法

　　正确答案：B,D

　　答案解析：

　　我们目前还没有制度统一的税收基本法，所以企业所得税法属于税收普通法。

　　第20题

　　以下关于税法概念的理解不正确的是(　)。

　　A.税法是税收制度的法律表现形式

　　B.税法是税收制度的核心内容

　　C.税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规

　　D.税法属于综合性法规

　　正确答案：C

　　答案解析：

　　作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度;税法是税收制度的核心内容;税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的;税法的另一特点是具有综合性。C选项错误;ABD选项正确。

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