二、多项选择题

　　1.下列属于项目组内部讨论的目标的有( )。

　　A.为项目组成员提供交流信息和分享见解的机会

　　B.使项目组成员更好地了解在各自负责的领域中，由于舞弊或错误导致财务报表重大错报的可能性

　　C.使项目组成员了解各自实施审计程序的结果如何影响审计的其他方面

　　D.讨论识别被审计单位面临的经营风险

　　2.下列选项中，可以参与项目组讨论的人员有( )。

　　A.项目合伙人

　　B.签字的注册会计师

　　C.聘请的特殊技能的专家

　　D.集团财务报表重要组成部分项目组的关键成员

　　3.下列选项中，属于注册会计师需要了解的被审计单位行业状况的内容的有( )。

　　A.与被审计单位产品相关的生产技术 B.能源供应与成本

　　C.总体经济情况 D.利率

　　4.控制活动是指有助于确保管理层指令得以执行的政策和程序，包括( )。

　　A.授权 B.业绩评价 C.信息处理 D.实物控制

　　5.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有( )。

　　A.管理层的理念和经营风格 B.治理层的参与程度

　　C.组织结构及职权与责任的分配 D.被审计单位对控制的监督

　　6.内部控制的目标是合理保证( )。

　　A.财务报告的可靠性 B.经营的效率和效果

　　C.遵守适用的法律法规的要求 D.管理层业绩达标

　　7.下列有关风险评估的理解中，正确的有( )。

　　A.了解被审计单位及其环境是必要程序

　　B.风险评估为确定重要性水平提供了重要的基础，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当

　　C.了解被审计单位及其环境是一个静态的过程，不能更改了解的信息

　　D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度

　　8.下列选项中，属于观察或检查程序的有( )。

　　A.观察被审计单位的经营活动

　　B.检查被审计单位的文件、记录和内部控制手册

　　C.阅读由管理层和治理层编制的报告

　　D.实地察看被审计单位的生产经营场所和厂房设备

　　9.下列选项中，可以成为注册会计师实施风险评估程序的信息来源的有( )。

　　A.在客户接受或保持过程中获取的信息

　　B.向被审计单位提供其他服务(如执行中期财务报表审阅业务)所获得的经验

　　C.以往审计中与被审计单位交往的经验

　　D.以前审计中实施审计程序获取的信息

　　10.与信息技术相比，人工控制的缺点在于( )。

　　A.可能更容易被规避、忽视或凌驾

　　B.可能不具有一贯性

　　C.可能更容易产生简单错误或失误

　　D.信息技术人员可能获得超越其职责范围的数据访问权限

　　11.下列选项中，属于控制环境的内容的有( )。

　　A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实

　　B.信息处理

　　C.组织结构及职权与责任的分配

　　D.人力资源政策与实务

　　12.了解被审计单位内部控制时，下列选项中，属于控制监督中单独的评价活动的是( )。

　　A.审计委员会定期了解财务数据

　　B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况

　　C.注册会计师对年度财务报表进行审计

　　D.内部审计人员对控制实施风险评估

　　13.下列情况中，注册会计师可能考虑解除业务约定的有( )。

　　A.被审计单位会计记录的状况和可靠性存在重大问题，不能获取充分、适当的审计证据以发表无保留意见

　　B.对管理层的诚信存在严重疑虑

　　C.注册会计师不具有除会计、审计外某一领域的特长

　　D.发现被审计单位财务主管贪污了2万元货款

　　14.下列关于风险评估和审计计划的说法中，正确的有( )。

　　A.注册会计师对认定层次重大错报风险的评估，可能随着审计过程中不断获取审计证据而做出相应的变化

　　B.如果通过实施进一步审计程序获取的审计证据与初始评估获取的审计证据相矛盾，注册会计师应当修正风险评估结果，并相应修改原计划实施的进一步审计程序

　　C.评估重大错报风险，是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终

　　D.了解被审计单位及其环境，是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终

　　15.下列选项中，可以用来了解被审计单位内部控制的审计程序有( )。

　　A.观察 B.检查 C.分析 D.穿行测试

　　16.下列各项中，属于检查性控制的有( )。

　　A.负责业务收入和应收账款记账的财务人员不得经手货币资金

　　B.采购固定资产需要经适当级别的人员批准

　　C.会计主管每月末将银行账户余额与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表

　　D.管理层定期执行存货盘点，以确定永续盘存制的可靠性

　　17.下列关于被审计单位风险评估过程的说法中，正确的是( )。

　　A.被审计单位的风险评估过程和注册会计师的风险评估类似

　　B.如果被审计单位的风险评估过程符合其具体情况，了解被审计单位的风险评估过程和结果有助于注册会计师识别财务报表的重大错报风险

　　C.在审计过程中，如果发现与财务报表有关的风险要素，注册会计师可通过向管理层询问和检查有关文件确定被审计单位的风险评估过程是否也发现了该风险

　　D.如果识别出管理层未能识别的重大错报风险，注册会计师应当考虑被审计单位的风险评估过程为何没有识别出这些风险，以及评估过程是否适合于具体环境

　　18.下列审计程序中，可以用来了解内部控制的有( )。

　　A.询问 B.观察 C.检查 D.函证

　　19.下列关于自动化控制的说法中，正确的有( )。

　　A.自动化控制也可能对内部控制产生特定风险

　　B.相对于人工控制，自动化控制的可靠性较低

　　C.如果存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，注册会计师对控制的了解可能足以测试控制运行的有效性

　　D.自动化控制通常在某些方面提高被审计单位内部控制的效率和效果

　　20.下列选项中，属于自动化控制的特定风险的有( )。

　　A.未经授权改变主文档的数据 B.未经授权改变系统或程序

　　C.未能对系统或程序作出必要的修改 D.可能丟失数据或不能访问所需要的数据

　　21.下列选项中，适用人工控制的有( )。

　　A.存在大额、异常或偶发的交易

　　B.事先可预计或预测的错误能够通过自动化控制参数得以防止或发现并纠正

　　C.用特定方法实施控制的控制活动可得到适当设计和自动化处理

　　D.存在难以界定、预计或预测的错误的情况

　　22.以下关于注册会计师从整体层面和业务流程层面了解内部控制的表述中，恰当的有( )。

　　A.被审计单位的信息系统和控制活动更多地对被审计单位整体层面产生影响

　　B.整体层面的控制对内部控制在所有业务流程中得到严格的设计和执行具有重要影响

　　C.财务报表层次的重大错报风险可能源于薄弱的控制环境

　　D.在整体层面对被审计单位内部控制的了解和评估，通常由项目组中对被审计单位情况比较了解且较有经验的成员负责

　　23.执行穿行测试，可以获得的证据有( )。

　　A.确认对业务流程的了解

　　B.确认之前所做的书面记录的准确性

　　C.确认控制是否得到执行

　　D.确认所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性

　　24.财务报告流程包括( )。

　　A.将业务数据汇总记入明细账的程序

　　B.在总账中生成、记录和处理会计分录的程序

　　C.记录对财务报表常规和非常规调整的程序

　　D.草拟财务报表和相关披露的程序

　　25.注册会计师在评估重大错报风险时，考虑的因素包括( )。

　　A.已识别的风险是什么

　　B.错报(金额影响)可能发生的规模有多大

　　C.事件(风险)发生的可能性多大

　　D.是否已识别所有错报

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