二、多项选择题

　　1.会计师事务所针对任何存在形式的审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现以下(　　)目的。

　　A.使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员

　　B.在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性和安全性

　　C.防止未经授权改动审计工作底稿

　　D.只允许项目组成员为适当履行职责而接触审计工作底稿

　　2.审计工作底稿通常包括的内容有(　　)。

　　A.制定的总体审计策略、具体审计计划

　　B.重大事项概要

　　C.已被取代的审计工作底稿的草稿

　　D.存在印刷错误而作废的文本

　　3.确定审计工作底稿的格式、要素和范围时需要考虑的因素有(　　)。

　　A.会计师事务所的规模和复杂程度

　　B.拟实施审计程序的性质

　　C.已获取的审计证据的重要程度

　　D.审计方法和使用的工具

　　4.以下各项中，属于审计工作底稿要素的有(　　)。

　　A.审计标识及其说明

　　B.索引号及编号

　　C.审计结论

　　D.复核者姓名及复核日期

　　5.注册会计师记录审计过程时，选取的以下具体项目或事项的识别特征，恰当的有(　　)。

　　A.对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可以以订购单中供应商的名称作为测试订购单的识别特征

　　B.对于需要询问被审计单位中特定人员的审计程序，注册会计师可能会以询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征

　　C.对于观察程序，注册会计师以观察的对象或观察过程、相关被观察人员及其各自的责任、观察的地点和时间作为识别特征

　　D.识别特征具有唯一性，不会因审计程序的性质和测试的项目或事项不同而不同

　　6.注册会计师应当记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论，以下应作为重大事项的有(　　)。

　　A.重大的管理层舞弊

　　B.修正以前评估的重大错报风险

　　C.实施的必要审计程序

　　D.导致出具非标准审计报告的事项

　　7.将分散在审计工作底稿中的重大事项汇总在重大事项概要中有助于(　　)。

　　A.帮助注册会计师集中考虑重大事项对审计工作的影响

　　B.便于审计工作的复核人员全面、快速地了解重大事项

　　C.能够解释注册会计师得出的结论并提高职业判断质量

　　D.有利于有效地复核和检查审计工作底稿

　　8.以下与具体项目审计工作底稿的编制人员和复核人员及其执行日期相关的说法中，正确的有(　　)。

　　A.通常要在每一张审计工作底稿中注明执行审计工作的人员和复核人员、完成该项审计工作的日期以及完成复核的日期

　　B.在某些情况下，可能只需要在审计工作底稿中注明执行审计工作的人员和完成该项审计工作的日期

　　C.在某些情况下，可能只需要在审计工作底稿中注明执行审计工作的人员和复核人员以及完成该项审计工作的日期

　　D.在某些情况下，可能只需要在审计工作底稿的第一页记录审计工作的执行人员和复核人员并注明日期

　　9.下列关于变动审计工作底稿的说法中，正确的有(　　)。

　　A.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性变动，不涉及实施新的审计程序或得出新的结论、

　　B.在归档期间可以对审计工作底稿进行事务性的变动

　　C.在完成最终审计档案的归整工作后，不能变动审计工作底稿

　　D.归档期间如果发现例外情况，注册会计师可能需要按照相关要求实施新的或追加审计程序

　　10.典型的审计档案结构包括以下(　　)方面。

　　A.沟通和报告相关工作底稿

　　B.审计完成阶段工作底稿

　　C.审计计划阶段工作底稿

　　D.特定项目审计程序表

　　11.审计工作底稿归档的期限可能有(　　)。

　　A.审计报告日后九十天内

　　B.审计报告日后六十天内

　　C.审计业务中止后的六十天内

　　D.审计业务中止后的九十天内

　　12.在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形主要有(　　)。

　　A.注册会计师实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分

　　B.财务报表报出日后，被审计单位因自然灾害遭受损失

　　C.审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序

　　D.审计报告日后，发现例外情况，导致注册会计师得出新的结论

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