点击查看：2018年注册会计师《审计》冲刺练习题汇总

　　1、单选题

　　关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系，下列说法中不正确的是( )。

　　A、公司层面信息技术控制情况会影响信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实

　　B、公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境，决定了信息技术一般控制和信息技术应用控制的风险基调

　　C、注册会计师会首先执行配套的公司层面信息技术控制审计，并基于此识别信息技术一般控制和应用控制的主要风险点和审计重点

　　D、信息技术一般控制和应用控制分别有各自的控制目标，一般控制的有效与否并不影响应用控制的有效性

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 信息技术一般控制是基础，信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任。

　　2、单选题

　　如果注册会计师仅依赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，需要通过控制测试来验证控制有效性，则下列说法中正确的是( )。

　　A、不需要验证人工控制

　　B、需要了解与评估系统环境

　　C、需要验证自动化应用控制

　　D、不需要了解、验证信息技术一般控制

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 此时需要对系统环境进行了解与评估、验证人工控制以及了解、验证信息技术一般控制，但不需要验证自动化应用控制。

　　3、多选题

　　下列审计程序中，可以使用数据分析的有( )。

　　A、分析性程序

　　B、控制测试

　　C、风险评估

　　D、重新执行

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 数据分析工具可用于风险分析、交易和控制测试、分析性程序，用于为判断提供支撑并提供见解。

　　4、单选题

　　下列各项中，不属于程序开发控制的要素的是( )。

　　A、项目启动、分析和设计

　　B、开发过程中的需求变更管理

　　C、数据迁移

　　D、对变更维护活动的管理

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项D属于程序变更包括的要素。

　　5、多选题

　　下列有关信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制的说法中，正确的有( )。

　　A、如果注册会计师计划依赖自动应用控制，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证

　　B、公司层面信息技术控制是公司的信息技术控制整体环境

　　C、信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任

　　D、注册会计师通常优先评估信息技术应用控制的有效性

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性。

　　6、多选题

　　下列各项中，在确定信息技术审计范围时需要考虑的因素有( )。

　　A、企业业务流程的复杂度

　　B、信息技术环境的规模和复杂度

　　C、所处行业的利润水平

　　D、信息系统的复杂度

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 除选项ABD的内容外，还需要考虑系统生成的交易数量和业务对于系统的依赖程度以及信息和复杂计算的数量。选项C，所处行业利润水平的高低和信息技术审计范围的大小没有必然的联系。

　　7、多选题

　　下列关于计算机辅助审计对审计影响的说法中，正确的有( )。

　　A、计算机辅助审计不便用于控制测试

　　B、计算机辅助审计可以用于审计抽样

　　C、计算机辅助审计能满足大量的审阅交易数量

　　D、计算机辅助审计技术大大提高了审计工作的效率和效果

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 计算机辅助审计技术可以用于测试控制的有效性。

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