2006注册会计师《税法》模拟题(二)及答案

　　11.在我国港口行驶的外国籍船舶和外商租用的中国籍船舶，已经按有关规定缴纳船舶吨税的，免征车船使用税。中国远洋轮在国外缴纳了吨税，在国内仍应按规定缴纳车船使用税。（）
　　12.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）
　　13.国有、集体企业整体出售，被出售企业法人予以注销，对于买受人承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。（）
　　14.电信企业到期失效的有价通信卡沉淀金额，应于到期日当月全部结转确认收入，并计算缴纳企业所得税。（）
　　15.对科研机构和高等院校服务于各业的技术成果转让既免征营业税也免征企业所得税。（）
　　16.委托加工应税消费品，受托方代扣代缴委托方的消费税和增值税的计税依据是不一致的。（）
　　17.同一作品在出版、发表后，因加印而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。（）
　　18.外商投资企业购买国产设备的当年度或以后年度处于税法规定免税年度的，其该年度的应纳所得税额，首先按照税法规定予以免税，其设备投资抵免额可延续下一年度进行抵免，但延续期限最长不得超过7年。（）
　　19.纳税人确有困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）
　　20.对于因征税及滞纳金问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉。（）

　　四、计算题
　　1.某县国有印刷厂（增值税一般纳税人）2005年6月发生如下业务：
　　1）购进纸张一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明价款100000元。同时支付运输费用5000元，取得运费发票上注明运费4000元，建设基金500元，装卸费用500元。发票均已通过认证。
　　2）印刷经国家新闻出版总署批准的图书一批，销售给某书城5000册，合同约定：每册书不含税价格为50元，总金额为250000元，但给予6折优惠。书城分期付款，本月支付总金额的50%，下月再支付剩余的50%，印刷厂为核算方便，按照25万元全额开具了增值税专用发票，并将折扣额另外开具了红字专用发票，一并交给了书城。
　　3）委托另一书店代销上述图书3000册，合同约定：书店按照每册60元的价格对外销售，每销售一册，印刷厂给予5元的平销返利收入。当月收到该书店的代销清单上注明销售1000册，印刷厂随即支付了书店5000元的平销返利收入。
　　4）受托印刷有统一刊号的报纸一批，当月印刷厂将该批印刷好的报纸委托一运输企业运送至委托方处，取得了运费发票上注明运费金额1000元，建设基金300元，保险费200元，发票已通过认证。印刷厂向委托方开具了增值税专用发票上注明加工费5000元，另向委托方收取了运费2500元，开具了普通发票。
　　要求：按以下顺序回答问题：
　　1）计算印刷厂2005年6月发生的销项税额；
　　2）计算印刷厂2005年6月发生的进项税额；
　　3）计算印刷厂2005年6月应缴增值税税额；
　　4）计算印刷厂2005年6月应缴纳的城市维护建设税；
　　5）计算印刷厂2005年6月应缴纳的教育费附加。
　　2.某外贸企业为增值税一般纳税人，2005年6月发生如下业务：
　　1）进口卷烟1000箱，海关审定的完税价格为4000万元（关税税率30%）。
　　2）收购烟叶价值200万元，委托某卷烟厂加工成烟丝100箱，支付加工费20万元。
　　3）将委托加工收回的50箱烟丝销售给国内某商场，另外50箱销售给某工业企业进行深加工，每箱不含税售价均为5万元。
　　4）购进烟丝出口，取得专用发票上注明价款150万元，出口离岸价为200万元。
　　进口卷烟消费税定额税率为每标准条（200支）0.6元，卷烟定额税为每标准箱（50000支）150元，每标准条（200支）对外调拨价格在50元以上的（含50元，不含增值税）适用比例税率为45%，每标准条对外调拨价格在50元以下的适用比例税率30%。烟丝消费税税率为30%。
　　要求：按以下顺序回答问题：
　　1）计算进口环节由海关代征的消费税；
　　2）计算委托加工环节应缴纳的消费税；
　　3）计算内销环节的应缴纳的消费税；
　　4）计算出口环节应缴或应退的消费税。

推荐：2006年注册会计师考试网络辅导，名师授课

注册会计师辅导科目	精讲班			冲刺班		串讲班		报名	论坛
	主讲老师	课时	试听	课时	试听	课时	试听
会计	郑庆华	40	讲 座	20	讲 座	6	讲座	报 名	论 坛
审计	范永亮	40	讲 座	20	讲 座	6	讲座	报 名	论 坛
财务成本管理	田明	40	讲 座	20	讲 座	6	讲座	报 名	论 坛
经济法	游文丽	40	讲 座	20	讲 座	6	讲座	报 名	论 坛
税法	刘颖	40	讲 座	20	讲 座	6	讲座	报 名	论 坛