2006年注会《税法》考前试题及答案(四)

　　二、多项选择题
　　1．【答案】AC
　　  【解析】根据增值税的有关规定，纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等，应按照增值税，昆合行为征收增值税；纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或者属于双方共同拥有的不征收增值税。
　　2．【答案】BD
　　【解析】根据增值税法的规定，折扣销售和销售折让可以从销售额中扣除折扣后的余额作为计算销项税额的依据，而销售折扣则不行；折扣销售中的实物折扣属于“视同销售货物行为”中的“赠送他人”，应该计征增值税。
　　3．【答案】BD
　　【解析】根据消费税法的规定，委托加工的生产方式，必须是由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料。对于其他形式的委托加工，则一律不能按照委托加工的方式进行消费税的处理。
　　4．【答案】ACD
　　【解析】根据营业税法的规定，承包方以自己的名义对外经营，由承包方承担相关的法律责任，不属于条件之一。
　　5．【答案】AC
　　【解析】根据城建税的规定，由受托方代扣代缴、代收代缴城建税按受托方所在地适用税率执行；其纳税地点应该在代扣代收地。
　　6．【答案】ABD
　　【解析】根据关税法的规定，ABD项属于规定的三种情形，而c项不属于三种情形之一。
　　7．【答案】AD
　　【解析】根据房产税的规定，纳税人自行新建房产用于生产经营，应该从建成之次月起缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。
　　8．【答案】ABCD
　　【解析】根据我国的规定，外商投资企业、外国企业、华侨和香港、澳门、台湾同胞投资兴办的企业、外籍人员、香港、澳门、台湾同胞等适用《车船使用牌照税暂行条例》，不是车船使用税的纳税人。
　　9．【答案】ABD
　　【解析】根据印花税的规定，银行同业拆借所签订的合同不属于印花税中借款合同的应税范围。
　　10．【答案】AB
　　【解析】根据契税法的规定，非法定继承人根据遗嘱而承受死者生前的土地、房屋权属的行为，属于赠与行为，应该征收契税；对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的行为，由于涉及到土地使用权和房屋所有权转移变动，也应该征收契税。
　　11．【答案】BCD
　　【解析】根据企业所得税法的有关规定，纳税人符合下列条件之一的应收账款，可以作为坏账处理：(1)债务人被依法宣告破产、撤消，其剩余财产确实不足清偿的应收账款；(2)债务人死亡或依法被宣告死失踪，其财产或遗产确实不足清偿的应收账款；
　　   (3)债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产(包括保险赔款等)确实无法清偿的应收账款；(4)债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款；(5)逾期3年以上仍未收回的应收账款。
　　  12．【答案】AC
　　【解析】外商投资企业兼营投资业务，从投资的企业取得的利润(股息)，可以不计入本企业应纳税所得额。外国企业转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的海外股取得的净收益暂免缴纳所得税。
　　  13．【答案】CD
　　【解析】根据个人所得税的有关规定，CD应该是正确的。
　　  14．【答案】ABC
　　【解析】根据《纳税担保试行办法》的规定，生产资金不属于纳税担保范围。
　　  15．【答案】ACD
　　【解析】国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。税务行政规章对非经营活 动中的违法行为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元，没有违法所得的，罚款不得超过10000元。