1.临时取得应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务后，应在纳税义务发生之日起30日内向经营地税务机关办理税务登记。（ ）
2.烟叶税可以作为计算进项税额抵扣的基数。（ ）
3.纳税人委托加工收回的应税消费品再加工后出售的，不再征收消费税。（ ）
4.卷烟厂的教育费附加按3%减半征收。（ ）
5.计算出口货物的完税价格时，出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，应当扣除。（ ）
6.房地产开发公司建造商品房的用地，原则上应按规定计征土地使用税。但在商品房出售之前纳税确有困难的，其用地应当给予缓征或减征、免征照顾。（ ）
7.中国某作家在美国著一本小说于2006年10月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构支付的稿酬1000美元。因其为中国居民，则这笔所得应当征收营业税。（ ）
8.2006年6月1日后，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年(含5年)的住房对外销售的，免征营业税。（ ）
9.股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税。（ ）
10.铸锻、模具和数控机床企业按照国家有关规定取得的增值税返还收入，免征企业所得税。（ ）
11.外商投资企业资助关联科研机构和高等学校研究开发经费，可以在资助企业计算企业应纳税所得额时全额扣除。（ ）
12.李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费5万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照“承包、承租经营所得”项目计算缴纳个人所得税。（ ）
13.某个人独资企业投资者捐款给中国红十字会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（ ）
14.税务行政处罚听证的范围是对公民作出1000元以上或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件。（ ）
15.税务行政处罚的种类包括：罚款、没收非法所得、停止出口退税权、收缴发票和终止供应发票。（ ）
四、计算题(本题型共4题，每小题5分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)
1.某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产矿山机械设备，2006年10月发生如下几笔涉税业务：
(1)2日，购进原材料一批，价款30万元，取得增值税专用发票，发生材料运费500元，取得运费定额发票。
(2)5日，企业接受另一单位捐赠材料一批，价值2万元，取得增值税专用发票，材料尚在运输途中。
(3)6日，企业销售矿山机械设备一批，取得销售收入10万元，由本企业非独立核算车队运输送货上门，取得运费收入0.5万元。
(4)8日，以旧换新销售矿山机械设备一批，旧货作价18万元，实际收到款项40.5万元。(5)12日，企业采取分期收款方式销售矿山机械设备，应收款项共计14.04万元，双方协定购货方分两次付清全额款项，本月支付50%，下月支付50%货已发出，但购货方称现金流量不足，本月未支付。
(6)18日，仓库管理不善，部分原材料和产成品被盗。企业作分录：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 6.5
贷：原材料 4
库存商品 2.5
经查该企业生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中已抵扣的外购项目金额占生产成本的比例为80％。
(7)22日，取得甲公司抵付原欠货款的材料一批，取得该公司开具的增值税专用发票，价款8万元。
(8)25日，企业应客户要求特制一台矿山机械设备用于对其出租，每年收取租金4万元，该设备生产成本为25万元。假设上述增值税专用发票均为防伪税控系统开具的，均已通过认证。 要求：假定企业货物及材料增值税适用增值税税率均为17%，当月增值税专用发票均已通过认证，上期无留抵税款。根据上述资料计算：
(1)外购原材料可抵扣的进项税额；
(2)接受捐赠的原材料可抵扣的进项税额；
(3)销售产品产生的销项税额；
(4)以旧换新销售方式产生的销项税额；
(5)采取分期收款方式销售货物产生的销项税额；
(6)原材料和产成品被盗应转出的进项税额
(7)取得抵债材料可抵扣的进项税额；
(8)该企业2006年10月份应纳增值税。
2.资料：某自营出口生产企业的出口货物全部为加工贸易出口，经营范围为单一产品，产品的征税率和退税率分别为17%和13%，2002年1月开始执行“免、抵、退”税政策，2006年1～3月有关财务资料和发生的业务如下：
(1)2006年1月，外购辅料1000万元，验收入库，取得准予抵扣的进项税额170万元；进料加工免税进口料件折合人民币400万元验收入库，款项均未支付；上期留抵进项税额为10万元。
(2)2006年1月内销货物不含税销售额200万元；进料加工复出口货物出口销售收入折合人民币600万元(FOB，忽略佣金，下同)；来料加工复出口货物工缴费收入折合人民币100万元，上述款项均未收到。已知企业本月采购的辅料全部用于产品的生产中，无法准确划分用于免税销售业务中对应的进项税额。
(3)2006年2月，进口料件一批，支付国外买价300万元，运抵我国海关前的运输费用25万元，保险费用15万元，支付购货佣金30万元，已知该料件的关税税率为30％，料件已经报关进口，并取得海关填发的完税凭证。(料件的增值税税率为17％)
(4)2006年2月，内销货物不含税销售额800万元，外销货物200万元。
(5)2006年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的进项税额为150万元，本月领取其中的10％用于本企业的基建工程中。
(6)2006年3月，将上年购进的料件发给某加工厂加工生产与本企业同类型的产品，取得增值税专用发票一张，注明的加工费为80万元，辅料为20万元，月末将其粘贴本企业的商标对外出口给进口本企业自产产品的外商，取得外销收入1000万元，同月本企业无境内销售业务。要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)计算企业2006年1月份的应纳(应退)的增值税；
(2)计算企业2006年2月份的应纳(应退)的增值税；
(3)计算企业2006年3月份的应纳(应退)的增值税。
3.某酒店2006年10月营业收入情况如下：
(1)经营客房取得房费收入36000元。
(2)经营餐厅取得收入45800元，其中有烟酒18000元。
(3)出租会议室取得租金收入6800元。
(4)经营保龄球馆取得收入15200元；经营歌舞厅取得收入24900元。
(5)转让土地使用权(土地使用权取得成本为150000元)，取得收入350000元。
(6)从某企业购买烟酒共50000元，本月该企业在本舞厅共消费了53200元，双方商定相互抵冲，差价不再结算，企业按50000元开具营业税发票。
(7)处置酒店周边地区垃圾，向有关单位和居民收取垃圾处置费10000元。 该酒店上述收入均分别核算。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：
(1)经营客房取得房费收入应纳营业税；
(2)经营餐厅取得收入应纳营业税；
(3)出租会议室取得租金收入应纳营业税；
(4)经营保龄球馆和歌舞厅收入应纳营业税；
(5)转让土地使用权收入应纳营业税；
(6)与企业抵账行为应纳营业税；
(7)收取垃圾处置费应纳营业税。
4.某生产性外商投资企业（独资），1998年成立，当年进入获利年度，开始享受减免税优惠。企业盈利情况如下：单位：万元年份1998年1999年2000年2001年2002年2003年2004年2005年2006年盈亏50-30100-2012070150200180该企业外国投资者2003年将分回的2002年税后利润80万元用于再投资，增加企业注册资本。2005年为扩大生产规模，该企业购进国产设备一台，价税合计187.2万元，企业已经按税法规定办理增值税退税。该企业适用企业所得税30%，地方所得税免征.要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：
(1)计算该企业1998～2002年应纳企业所得税；
(2)计算再投资退税额及2003年应纳企业所得税；
(3)计算2005年应纳企业所得税；
(4)计算2006年应纳企业所得税。
五、综合题(本题型共3题，每小题10分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)
1.某餐具生产企业，为增值税一般纳税人，职工总人数150人。2006年12月有关生产经营业务如下：
(1)购进材料一批，取得增值税专用发票上注明的进项税额为28万元；购进原木一批，收购金额为8万元；
(2)将上述收购金额为5万元的原木发往A企业加工木制一次性筷子，加工费0.2万元，取得增值税专用发票1张，A企业无同类产品对外出售；
(3)收回委托A企业加工的木制一次性筷子，并于当月投入生产，用于进一步加工高档木制一次性筷子，完工后销售取得收入12万元；
(4)以现款销售锅类产品的收入50万元，分期收款方式销售碗类产品60万元，合同约定本月收取60%的款项；
(5)销售各类碗具给经销商，共计销售收入200万元，因运输途中部分产品略有碰损，经销商要求退换碰损产品，企业为避免再次运输的损失，与经销商协商给予质量折扣，折扣为销售额的1%，以便经销商以低价出售；达成协议后，按照扣除折扣后的销售额开具增值税专用发票，并收取价款；
(6)中秋节企业大联欢活动中，为职工每人发放一自产高压锅，单位售价为400元，单位成本为260元；
(7)职工食堂领用售价为1万元的自产碗类餐具，成本金额为5200元；
(8)购进生产设备用油，取得增值税专用发票上的价款为2万元、进项税额0.34万元；
(9)连日降雨致使仓库坍塌，毁损碗类餐具的成本为80万元，售价100万元，材料成本比例为80%，材料进项税率为17%（假设毁损餐具成本中仅材料部分存在进项税额抵扣）；
(10)本月外购未使用的剩余原木因雷击烧毁。假设上述增值税专用发票均已通过认证。木制一次性筷子适用5％的消费税税率。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题（计算结果以万元为单位）：
(1)计算委托加工业务应当由A企业代收代缴的消费税；
(2)计算2006年12月应当转出的进项税额；
(3)计算2006年12月该企业应缴的增值税；
(4)计算2006年12月该企业应缴的消费税（不含代收代缴部分）。
2.某市家电生产企业，为增值税一般纳税人，2005年8月成立时，注册资本5000万元。企业全体职工人数计1000人，当地税务机关确定2006年上半年计税工资标准为800元/人/月。2006年度相关生产经营业务如下：
(1)当年销售收入共计15000万元(不含税价格)；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明购货金额4000万元，进项税额680万元，发票已通过认证；支付购货及销货的运输费用400万元，取得运输公司开具的运费发票；销货收取的装卸费58.5万元，已经向购货方开具收据；企业已经对上述业务按税法规定进行涉税处理。
(2)在建工程领用了本厂生产的销售价为30万元，成本为25万元的开关灯具等小家电，企业未作账务处理和税务处理。
(3)全年应扣除的销售产品成本、税金及附加计8500万元，发生销售费用2000万元，发生财务费用260万元，发生管理费用600万元。
(4)企业工资按月均衡发放，并于工资计提时计入相应会计科目。全年实发工资总额为1429.60万元，并按照实发工资和2%、14%、2.5%的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了缴纳工会经费的相关票据。教育经费账户期末无
推荐：2007年注册会计师考试考前冲刺辅导，名师讲课
更多信息请访问：考试吧注册会计师栏目
希望与其他注会考生进行交流？点击进入注册会计师论坛>>>
进入考试吧博客记录下自己的备考历程吧
