6.D
【解析】
进口增值税＝(150＋15)÷(1－5%)×17%＝29.53(万元)
收购粮食可抵扣进项税＝200×13%＝26(万元)
销售白酒增值税销项税额＝400×17%＝68(万元)
当期应纳增值税＝68－29.53－26＝12.47(万元)
销售白酒应纳消费税＝400×20%＋200×2000×0.5÷10000＝100(万元)
当期应缴纳的城建税及教育费附加＝(12.47＋100)×(7%＋3%)＝11.25(万元)
7.D
【解析】个人销售已使用过的摩托车，如果售价高于原值的应当按4%减半征增值税，同时要计征城建 税和教育费附加。
8.Ｂ
【解析】根据融资租赁营业税的计算公式，应纳的营业税＝(100＋18-80)×(30÷300)×5％＝0.19(万元)＝1900（元）
9.C
【解析】(4000＋50×5)×15×40%＋300×3＝26400(元)
10.A
【解析】旧房销售按重置价值与成新度折扣率计算的价格扣除；房地产企业转让房产的印花税不得扣除；应税收入还包括其他收入。
11.C
【解析】权利、许可证的纳税人是领受人。
12.D
【解析】销售别墅的某房地产公司，对于销售方是不需要缴纳契税的。
13.C
【解析】A国所得税税款扣除限额＝180×33％＝59.4（万元），所以应补所得税＝59.4-35＝24.4(万元)。
B国分支机构亏损，境内不用缴纳所得税，但是也不得用境内所得和其他国家的所得在税前弥补。该外资企业在我国应缴纳的所得税＝500×33％＋24.4＝189.4(万元)
14.D
【解析】对中国公民从外商投资企业取得的股息、红利应当按股息、红利计征个人所得税。 15.C
【解析】个人的同一作品在报刊上连载，应合并其连载而取得的所得为一次，稿酬按20％的税率征收，并按规定对应纳税额减征30％。对出版社出版的稿酬应当作为另一次收入计税。 个人所得税＝(2000＋4000)×(1—20％)×20％×(1—30％)＋50000×(1—20％)×20％×(1—30％)＝6272(元)
16.D
【解析】内资企业对外投资借款利息可以计入费用在当期扣除；外资企业对外投资取得的收益可以不计入应纳税所得额中，相应的成本费用也不得在应纳税所得额中扣除。 17.A 【解析】采取税收强制措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行。对纳税人已缴纳税款但拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施。
18.A
【解析】纳税担保的方式有保证、抵押、质押。
19.A
【解析】未及时解除税收保全措施是单独的税务行政复议受案范围，不包括在税务机关不予依法办理和答复的行为中。
20.C
【解析】税务行政赔偿的构成要件包括：
(1)税务机关或其工作人员的职务违法行为；
(2)存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实；
(3)税务机关或其工作人员的职务违法行为与现实发生的损害事实存在因果关系。
二、多项选择题
1.ABC
【解析】一般货物包装物押金应当在合同逾期时计征增值税，但合同约定超过一年的，应当在超过一年时计征增值税。啤酒、黄酒包装物的押金不在收取时计征增值税。
2.AB
【解析】对于符合税法规定的代垫运费不作为价外费用处理，不征增值税，但不符合税法规定的，应当征税。
3.BCD
【解析】福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征营业税。对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入应按规定征收营业税。电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的任何形式的手续费，应照章征收营业税。
4.BCD
【解析】残疾人员个人为社会提供的劳务免税。
5.BD
【解析】税款的滞纳金和罚款不能作为城建税的计税依据。
6.BC
【解析】合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。但土地增值税的计税依据是增值额，而不是转让收入。注意免征和不征的区别。
7.ABCD
【解析】对纳税人应当按会计制度的规定记载原值，对于会计与税法有差异的，不调整账面房产原值；选项B和C错误是因两者都应该参照同类房屋确定原值；选项D错误是因为应该由出租方按租金收入计征房产税。
8.BCD
【解析】并不是所有的非机动车船都免税，其中非机动驳船要按规定征税。
9.ABC
【解析】印花税是只对列举项目征税的，选项A、B、C均不属于印花税的征税范围。选项D购销合同的纳税义务发生时间为合同签订时，对未能兑现的合同不退税。
10.ACD
【解析】契税应当由购房者缴纳。换房的，应当由支付差价的一方缴纳。
王某应纳税＝120000×4%＝4800(元)
张某应纳税＝50000×4%＝2000(元)
李某不纳契税。
11.AB
【解析】选项C向关联企业的借款超过注册资本50%，超过部分的借款利息，不能在应纳税所得额中扣除。选项D年利率超过同期银行贷款利率，应当进行调整，不能直接从应纳税所得额中扣除。
12.AD
【解析】对于在中国境内居住满一年未满五年的，应当对境内全部所得及境外所得境内支付部分向我国缴纳个人所得税。
13.CD
【解析】税收征管法第三十六条所称关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织：(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；
(2)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；
(3)在利益上具有相关联的其他关系。
14.ABD
【解析】没有选项C的规定。
15.BCD
【解析】纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请：
(1)国家税务总局和国务院其他部门的规定；
(2)其他各级税务机关的规定；
(3)地方各级人民政府的规定；
(4)地方人民政府工作部门的规定。
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