安通学校2007年注会《税法》串讲班模拟试题

三、判断题(本题型共15题，每题1分，共15分。请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”；你认为错误的，填涂代码“×”。每题判断正确的得1分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效)

1．某制药厂（一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税，税率17％），销售免税药品50万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税12.47万元。（   ）
2．某单位出售一辆旧的小轿车，虽属行政单位也应缴纳增值税，但售价低于原值，所以按规定可以免征增值税。（    ）
3．酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，逾期未收回，则押金交增值税和消费税。（   ）
4. 某乙建筑公司以清包工方式承包甲公司的一项装饰劳务，该公司取得的装饰价款为1358万元，另外，该工程耗用甲公司提供的设备款800万元，装饰材料款600万元，同时甲公司给予建筑公司提前竣工奖42万元。则乙公司应缴纳的营业税为42万元。（   ）
5.城市维护建设税属于特定目的税的性质，主要由地方税务局负责征收。   (  )
6. 滑准税是一种关税税率随进口商品价格由高到 低而由低至高设置计征关税的方法 , 可以使进口商品的价格越高 , 其进口关税税率越低；进口商品的价格越低 , 其进口关税税率越高。 (  )
7. 纳税人用自产液体盐加工成固体盐销售时,耗用液体盐的己纳税额允许扣除。 (  )
8. 城镇土地使用税采用定额税率，每个幅度税额的差距规定了30倍。（    ）
9. 对高校后勤经济实体为其他社会人员提供住宿服务收取租金的公寓，免征房产税。（    ）
10．车船税只对拥有车辆、船舶所有权的单位和个人征收，对内外资企业均适用。（    ）
11．A、B 双方签订的一份技术开发合同上载明的研究开发费120万元,开发项目完成后,按开发费用的10%支付酬金。该合同应纳的印花税为36 元。  (  )
12. 甲企业与乙企业属相同投资主体,2006年10月进行合并，新设方承受原企业土地使用权,价值30000万元,房屋2000万元。该土地使用权和房屋应该缴纳契税。 (  ) 
13. 税务机关查补的应纳税所得额，应并入所属年度的应纳税所得中，按税法规定计算应补税额，但可用以弥补以前年度亏损。（   ）
14. 外商投资企业以非货币资产对外投资的,其评估确认的投资价值与原账面价值的差额,应计入当期应纳税所得额。  (  )
15. 个人取得单张有奖发票奖金为1000元，则其缴纳的个人所得税为40元。（  ）

四、计算题(本题型共4题，第1、4题各4分，第2、3题各6分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效)

1．落在县城的某酒厂，被税务机关认定为增值税一般纳税人，2007年9月份购销情况如下：
（1）9月3日，销售粮食白酒100吨，增值税专用发票注明每吨单价2000元；
（2）9月 5日，用自制的粮食白酒泡制药酒，销售50吨，增值税专用发票注明每吨单价1000元；
（3）9月7日，外购已税薯类白酒一批，买价为6800元（取得防伪税控专用发票，并经税务机关认证通过），当月已全部用于勾兑成散装白酒，该散装白酒10吨，销售额为24000元（开出普通发票），另收取包装物押金1800元，年内已返还；
（4）9月11日，外购酒瓶一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明税款1425元，当月认证通过；从农民手中直接收购玉米一批，收购凭证注明的价款为3400元；当月全部入库。(北京安通学校提供)
（5）9月20日，用自制的粮食白酒1吨做广告样品，4吨用于赠品，5吨用于职工福利。
要求：请按照要求回答下列问题。
1、计算该酒厂当月增值税进项税额；
2、计算该酒厂当月增值税销项税额；
3、计算该酒厂当月应缴纳的增值税；
4、计算该酒厂当月应缴纳的消费税；
5、计算该酒厂当月应缴纳的城建税、教育费附加。