安通学校2007年注会《税法》串讲班模拟试题

2．某房地产开发公司，有自己的施工队（非独立核算），2007年6月份经营业务如下：
    （1）销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10％；
    （2）施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元；
    （3）房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意；
    （4）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款100万元，施工队自带的辅助性装饰材料25万元；另外，获建设单位奖励50万元。
要求：按照下列要求计算该公司应缴纳的税金（以万元为单位，小数点后保留两位小数）。
（1）自建自售商品住宅楼应缴纳的营业税；
（2）施工队为房产开发公司建成自用办公楼应纳营业税；
（3）房地产公司抵押贷款，到期银行将抵押的房屋收归己有应缴纳营业税；
（4）施工队承包某安装、装饰工程应缴纳营业税；
（5）该公司共计应缴纳的营业税。

3．某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2007年7月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、卖方佣金2万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80％生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51．48万元。（化妆品的进口关税税率40％、消费税税率30％；机器设备的进口关税税率20％）
要求：
（1）进口散装化妆品应缴纳的关税；
（2）进口散装化妆品消费税的组成计税价格；
（3）进口散装化妆品应缴纳的消费税；
（4）进口散装化妆品应缴纳的增值税；
（5）进口机器设备应缴纳的关税；
（6）进口机器设备应缴纳的增值税；
（7）生产销售化妆品应缴纳增值税；
（8）当月应抵的消费税；
（9）生产销售化妆品应缴纳的消费税。

4．陈某2006年1月1日与地处某县城的国营饭店签订承包合同，承包该国营饭店经营期限3年（2006年1月1日一2008年12月31日），承包费30万元（每年10万元）。合同规定，承包期内不得更改名称，仍以国营饭店的名义对外从事经营业务，有关国营饭店应缴纳的相关税、费在承包期内由陈某负责，上缴的承包费在每年的经营成果中支付。2006年陈某的经营情况如下：
（1）取得餐饮收入280万元；
（2）取得歌厅娱乐收入120万元；
（3）应扣除的经营成本（不含工资和其他相关费用）210万元；
（4）年均雇用职工30人，支付年工资总额43.2万元；陈某每月领取工资0.4万元。当地税务机关确定的人均月计税工资为1600元；
（5）其他与经营相关的费用30万元（含印花税）。
要求：请按照要求回答下列问题。
（1）计算该国营饭店应缴纳的营业税、城建税及教育费附加；
（2）计算该国营饭店应缴纳的企业所得税；
（3）计算该国营饭店的税后利润；
（4）陈某应缴纳的个人所得税。