安通学校2007年注会《税法》串讲班模拟试题

1．某卷烟厂（地处市区）为增值税一般纳税人，2007年3月份发生下列经济业务：
（1）购进A种烟丝一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，供货方代垫运费1000元，款项已付，材料已验收入库，当月通过认证。取得运费发票注明的运费600元，建设基金200元，保管费100元，装卸费l00元，当月已经税务机关认证通过；A种烟丝本月有一半被生产甲、乙两种卷烟所耗用。
（2）购进B种烟丝一批，(北京安通学校提供)取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为40000元，增值税6800元，当月未去认证。款项已付，材料尚未入库；
（3）购进机器设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为300000元，增值税51000元，款项已付，支付安装费30000元，设备已投人使用；
　　（4）接受某公司投资转入材料一批，取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款为100000元，增值税17000元，材料已验收入库并当月认证通过；
（5）上月购入的A种烟丝因火灾损失30000元，等待处理；
（6）销售甲种卷烟6箱，价款150000元，增值税款25500元；
（7）以自产乙种卷烟2箱10000元（成本价）赠送友好单位；
（8）从农民手中收购一批烟叶，收购价款200000元；
（9）将已收购入库的烟叶100000元发往丙企业（地处县城），委托丙企业加工烟丝，支付加工费5000元，增值税850元，取得增值税专用发票并认证通过；丙企业无同类烟丝的销售价格；
（10）将委托加工收回的烟丝直接出售，取得价款180000元，增值税30600元。
［已知成本利润率为10％，烟丝消费税税率为30％，卷烟消费税定额税率为每箱（50000支）150元，比例税率为45%（甲种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以上）和30％（乙种卷烟每标准条对外调拨价格在50元以下）］
要求：请按照要求回答下列问题（列出计算过程，每步计算结果均保留小数点后两位）。
（1）卷烟厂当期准予抵扣的增值税进项税额；
（2）卷烟厂当期的增值税销项税额；
（3）卷烟厂当期应缴纳的增值税；
（4）丙企业（地处某县城）当期代收扣代缴的消费税以及城建税、教育费附加；
（5）卷烟厂当期应缴纳的消费税（不含代扣代缴消费税）；
（6）卷烟厂当期应缴纳的城建税及教育费附加（不含代扣代缴消费税）。

2．某汽车轮胎厂（以下简称企业）2004年纳税所得为－10万元，2005年纳税所得为－15万元。2006年度有关经营情况如下：
    全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，取得国家发行的国库券利息收入50万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元（其中广告费用150万元）；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元），发生管理费用802万元（其中新产品研究开发费用90万元，比上年增加了5万元；有上一年度应计未计的费用2万元）；发生营业外支出70万元（其中含通过当地政府部门向农村某小学捐赠款20万元，直接为灾区捐款9万元，因排污不当被环保部门罚款1万元）；全年已计人各项成本费用中的实发工资总额为200万元（每月平均），并按实发工资总额和规定的比例提取了职工福利费、职工工会经费（取得专用收据）、职工教育经费，该企业任职人员和雇员平均人数为200人，其中临时工50人，当地政府确定人均月计税工资标准为：上半年800元、下半年1600元；该企业本年度从“应付福利费”中列支基本医疗保险和补充医疗保险共计12万元；本年度企业从设在海南经济特区的某外资企业分回税后利润74万元（根据当地优惠政策，该外资企业处于“减半”期间，地方所得税免征）。
    要求：根据所给资料，按照企业所得税法的有关规定回答下列问题（以万元为单位，如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位）。
      （1）计算该企业的收入总额合计；
      （2）计算该企业的扣除项目合计；
      （3）计算该企业纳税调整前所得；
      （4）计算该企业纳税调整增加额；
    （5）计算该企业纳税调整减少额；
    （6）计算该企业纳税调整后所得；
      （7）计算该企业应纳税所得额；
（8）境内所得应纳所得税额；
（9）实际应纳所得税额。