安通学校2007年注会《税法》串讲班模拟试题

三、判断题(本题型共15题，每题1分，共15分。请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”；你认为错误的，填涂代码“×”。每题判断正确的得1分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效)

1．【答案】√【解析】应纳增值税=117÷(1+17%)-[6.8-6.8×50/(100+50)]=12.47(万元)。
2．【答案】√【解析】该行为符合税法的规定。
3．【答案】×【解析】啤酒、黄酒的消费税实行从量定额征收，逾期包装物押金不交消费税，只缴增值税。
4.【答案】√【解析】纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认计税营业额。以清包工形式提供的装饰劳务是指，工程所需的主要原材料和设备由客户自行采购，纳税人只向客户收取人工费、管理费及辅助材料费等费用的装饰劳务。这里强调的是客户自行采购的主要原材料和设备不计税；但纳税人从事建筑、修缮、装饰（清包工除外）工程作业，无论这样结算（包括包工包料和包工不包料），营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。乙公司应缴纳的营业税=（1358+42）×3%=42（万元）
5.【答案】√【解析】本题考核点是城建税的征收机关。符合税法规定。
6.【答案】√【解析】滑准税是一种关税税率随进口商品价格 由高到低而由低至高设置计征关税的方法 , 可以使进口商品的价格越高 , 其进口关税税率越低 , 进口商品的价格越低 , 其进口关税税率越高。
7.【答案】× 【解析】本题考核点是资源税课税数量的特殊规 定。自产液体盐加工固体盐时未征资源税 , 所以不存在扣除问题。
       8.【答案】× 【解析】关于土地使用税税额调整的规定（2007cpa教材p211）。自2007年1月1日起，土地使用税每平方米年税额如下：
大城市1.5元至30元；
中等城市1.2元至24元；
小城市0.9元至18元；
县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”
可见，城镇土地使用税采用定额税率，每个幅度税额的差距规定了20倍。
9.【答案】×【解析】自2006年1月1日起至2008年12月31日，对为学生提供住宿服务并按高教系统收费标准收取租金的学生公寓，免征房产税。对从原高校后勤管理部门剥离出来而成立的进行独立核算并有法人资格的高校后勤经济实体自用的房产，免征房产税。
对为学生提供住宿服务并按规定收费标准收取租金的学生公寓，免征房产税。但为其他社会人员提供住宿服务收取租金的公寓，应征收房产税。
10．【答案】×【解析】国务院决定从2007年1月1日正式开征车船税。车船税的纳税人是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶（简称车船）的所有人或者管理人（2007cpa教材p228）。管理人是指对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位。该税种对“内外资企业”均适用。
11.【答案】√【解析】技术开发合同应纳的印花税以支付的报 酬金额作为计税依据 ,1200000 × 10% × 0.3‰=36( 元 ) 。
12.【答案】×【解析】本题考核点是企业改组改制中,契税征免范围的划分(或征税对象的特殊规定)。
13.【答案】× 【解析】税务机关查补的应纳税所得额，应并入所属年度的应纳税所得中，按税法规定计算应补税额，但不得用以弥补以前年度亏损（2007cpa教材p294）。查补的应纳税所得额，应并入所属年度的应纳税所得中，按税法规定计算应补税额，但不得弥补以前年度亏损，不得作为计算公益、救济性捐赠税前扣除的基数。
14.【答案】 √【解析】外商投资企业以非货币资产对外投资的,其评估确认的投资价值与原账面价值的差额,应计入当期应纳税所得额。(北京安 通学校提供)
15.【答案】×【解析】个人取得单张有奖发票奖金的个人所得税征免的规定（2007cpa教材p450）。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税的规定。个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。应缴纳个人所得税=1000×20%=200（元）。